2011銀行從業(yè)考試復習指導：不良貸款管理(5)

　　第四節(jié) 以資抵債

　　一、以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍

　　1.債務人以資抵債的條件

　　對債務人實施以資抵債，必須符合下列條件之一：

　?、賯鶆杖艘蛸Y不抵債或其他原因關停倒閉、宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，依照有權部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的；

　?、趥鶆杖斯室?ldquo;懸空”貸款、逃避還貸責任，債務人改制，債務人關閉、停產(chǎn)，債務人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時，銀行不實施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的；

　?、蹅鶆杖速J款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質押給銀行的財產(chǎn)抵償貸款本息的。

　　2、抵債資產(chǎn)的范圍

　　抵債資產(chǎn)應當是債務人所有或債務人依法享有處分權并且具有較強變現(xiàn)能力的財產(chǎn)，主要包括以下幾類：

　?、賱赢a(chǎn)：包括機器設備、交通運輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等；

　?、诓粍赢a(chǎn)：包括土地使用權、建筑物及其他附著物等；

　?、蹮o形資產(chǎn)：包括專利權、著作權、期權等；

　?、苡袃r證券：包括股票和債券等；

　?、萜渌行зY產(chǎn)。

　　下列資產(chǎn)不得用于抵償債務，但根據(jù)人民法院和仲裁機構生效法律文書辦理的除外：

　?、俚謧Y產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費，接近、等于或超過該財產(chǎn)價值的；

　　②所有權、使用權不明確或有爭議的；

　?、圪Y產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質押給第三人的；

　?、芤婪ū徊榉?、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn)；

　?、輦鶆杖斯嫘再|的職工住宅等生活設施、教育設施和醫(yī)療衛(wèi)生設施；

　?、奁渌麩o法或長期難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。

　　二、抵債資產(chǎn)的接收

　　商業(yè)銀行在取得抵質押品及其他以物抵貸財產(chǎn)（以下簡稱抵債資產(chǎn)）后，要按以下原則確定其價值：

　　①借、貸雙方的協(xié)商議定價值；

　?、诮琛①J雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值；

　　③法院裁決確定的價值。

　　在取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關費用，可以按以上原則確定的抵押品、質押品的價值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關費用后的抵押品、質押品的凈值作為計價價值，同時，將抵債資產(chǎn)按計價價值轉入賬內(nèi)單獨管理。

　　商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時，要同時沖減貸款本金與應收利息。抵債資產(chǎn)的計價價值與貸款本金和應收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理：

　?、俚謧Y產(chǎn)的計價價值低于貸款本金時，其差額作為呆賬，經(jīng)總行批準核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準備金。

　　②抵債資產(chǎn)的計價價值等于貸款本金時，作為貸款本金收回處理；其表內(nèi)應收利息經(jīng)總行批準核銷后沖減呆賬準備金。

　?、鄣謧Y產(chǎn)的計價價值高于貸款本金但低于貸款本金與應收利息之和時，其相當于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理；超過貸款本金的部分作為應收利息收回處理，不足應收利息部分經(jīng)總行批準后沖減呆賬準備金。

　　④抵債資產(chǎn)的計價價值等于貸款本金與應收利息之和時，作為收回貸款本金與應收利息處理。

　?、莸謧Y產(chǎn)的計價價值高于貸款本金與應收利息之和時，其差額列入保證金。