陜西2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》沖刺卷案例分析四

　　2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進(jìn)行，為了幫助廣大考生充分備考，從論壇整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學(xué)習(xí)愉快，夢(mèng)想成真！

　　案例分析題

　　2．日方公司某年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1 000萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收入800萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)345萬元，其中：合理的工作薪金總額180萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)l00萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)l0萬元。稅收滯納金l5萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元，均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25％。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　�。�1）根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，日方公司年度的收入總額為（ ）。

　　A．540萬元

　　B．800萬元

　　C．1 000萬元

　　D．900萬元

　�。�2）關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說法正確的是（ ）．

　　A．允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元

　　B．允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元

　　C．超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D．超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　�。�3）關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說法正確的是（ ）。

　　A．允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬元

　　B．允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4．5萬元

　　C．允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為10萬元

　　D．允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3．6萬元

　�。�4）關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A．企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除

　　B．企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元

　　C．未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除

　　D．符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除

　�。�5）關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說說法中錯(cuò)誤的是（ ）。

　　A．日方公司的應(yīng)納稅所得額為540萬元

　　B．日方公司的應(yīng)納稅所得額為581．7萬元

　　C．日方公司的應(yīng)納所得稅為l35萬元

　　D．日方公司的應(yīng)納所得稅為l45．425萬元

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