全國2013年會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》第十九章簡答分錄題

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　　第十九章 收入、費用、成本和利潤

　　簡答題

　　1. 簡述銷售商品收入確認(rèn)的條件。

　　分錄題

　　1. 某工業(yè)企業(yè)2010年按有關(guān)規(guī)定應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費60 000元，全年實際開支業(yè)務(wù)招待費100 000元，當(dāng)年違法罰款5 000元。年末，按會計核算原則的稅前會計利潤為1 000 000元，所得稅稅率為25%，所得稅已繳納。假定本企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整因素。

　　要求：計算該企業(yè)應(yīng)交所得稅，并編制相關(guān)的會計分錄。

　　2. 某企業(yè)賒銷一批商品，增值稅發(fā)票上的售價600 000元，增值稅額102 000元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予3%的折讓。貨款已經(jīng)收到。

　　要求：編制相關(guān)的會計分錄。（銷售商品時不考慮成本的結(jié)轉(zhuǎn)）

　　3. 某企業(yè)2010年12月1日銷售商品一批給A公司，售價為100萬元，因為是批量銷售，給予對方10%的商業(yè)折扣。增值稅稅率為17%。同時合同約定的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30。A企業(yè)于12月9日付款。（計算折扣額時考慮增值稅，銷售商品時不考慮成本的結(jié)轉(zhuǎn)）

　　要求：編制該企業(yè)與銷售相關(guān)的會計分錄。（單位以萬元表示）

　　4. 應(yīng)帆公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，12月18日，因發(fā)貨錯誤丙企業(yè)要求應(yīng)帆公司退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為20 000元，單位銷售成本為10 000元，已確認(rèn)銷售收入，價款尚未收取。經(jīng)協(xié)商應(yīng)帆公司同意了丙企業(yè)的退貨要求，并辦理了相關(guān)手續(xù)、開具紅字增值稅專用發(fā)票，該批退回的產(chǎn)品已驗收入庫。

　　要求：編制應(yīng)帆公司銷售退回的會計分錄（應(yīng)交稅費科目要求寫明細(xì)科目及專欄名稱）。

　　5. 某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，6月份發(fā)生制造費用693 000元。甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資分別為300 000元、400 000元。企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)工人工資分配本月制造費用。

　　要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄。（生產(chǎn)成本科目要求寫出明細(xì)科目）

　　6. 企業(yè)出售不需用的原材料，售價90 000元，款已收到存入銀行。該批原材料成本為70 000元。要求編制相關(guān)會計分錄。（不考慮相關(guān)稅費）

　　7. 期末將完工產(chǎn)品入庫，成本為25 000元。要求編制相關(guān)會計分錄。

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