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2012年證券從業(yè)《投資基金》知識點練習43
基金托管人內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的目標和原則
?。ㄒ唬?內(nèi)部控制的目標
目標分為四項：
保證業(yè)務運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風格；防范和化解經(jīng)營風險，保證托管資產(chǎn)的安全完整；維護持有人的權益；保障基金托管業(yè)務安全、有效、穩(wěn)健運行。
（二）內(nèi)部控制的原則
1.合法性原則
2.完整性原則
3.及時性原則
4.審慎性原則
5.有效性原則
6.獨立性原則
二、內(nèi)部控制的基本要素
1.環(huán)境控制
2.風險評估
3.控制活動
4.信息溝通
5.內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
1.資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制
2.資金清算的內(nèi)部控制
3.投資監(jiān)督的內(nèi)部控制
4.會計核算和估值的內(nèi)部控制
5.技術系統(tǒng)的內(nèi)部控制
四、內(nèi)部控制的制度建設
1.建立完善的稽核監(jiān)督體系
2.明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責
3.嚴格內(nèi)部管理制度
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