新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)典答疑：增值稅計(jì)算
問(wèn)題內(nèi)容：
請(qǐng)問(wèn)經(jīng)濟(jì)師考試書上88頁(yè)實(shí)例一：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納人，用增值稅稅率為17％，2003年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
?。?）銷售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不銷售額120萬(wàn)元，同時(shí)，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)用收入7.65萬(wàn)元。
題目是這樣計(jì)算的：120萬(wàn)元*17％ 7.65萬(wàn)元/（117％）*17％
我想問(wèn)老師為什么要除以117％，請(qǐng)老師解答。
（2）將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為19萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為13％，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格
題目是這樣計(jì)算的：19*（113％）*17％
不清楚為什么乘以（113％）后又乘以17％，請(qǐng)老師解答。
老師回復(fù)：
你好！第一問(wèn)，首先我們得明白增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票反映的價(jià)格不同。普通發(fā)票反映的價(jià)格是含稅價(jià)，稅款與價(jià)格不分離；專用發(fā)票反映的是不含稅價(jià)，稅款與價(jià)格分開(kāi)填列。7.65萬(wàn)元是開(kāi)具的普通發(fā)票，所以7.65萬(wàn)元是含稅的，我們應(yīng)該先除以（117%），得出不含稅的銷售額，才是計(jì)算銷項(xiàng)稅額所依據(jù)的銷售額。
第二問(wèn)，成本價(jià)是19萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率是13%，而銷售價(jià)格應(yīng)該等于成本加上利潤(rùn)，利潤(rùn)就是19*13%，所以銷售額=成本（1 成本利潤(rùn)率）=19*（113%）。之后乘以的17%是增值稅適用稅率。
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：戈薇
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)