2012中級經濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》考試大綱

　　一、公共財政與財政職能

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握公共產品與公共財政理論、財政的職能等知識，以及運用這些知識和方法分析社會主義市場經濟中的財政問題的能力。

　　考試內容

　?。ㄒ唬┕伯a品與公共財政理論

　　公共產品的概念和特征，公共財政存在的原因，我國公共財政理論和公共財政體系的建立。

　?。ǘ┴斦穆毮?

　　財政資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內容，財政收入分配職能的含義，社會公平的準則，社會不公平的原因，財政收入分配職能的主要內容，財政經濟穩(wěn)定職能的含義和主要內容。

　　二、財政支出理論

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益、西方財政支出理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　　（一）財政支出的分類

　　財政支出的各種分類方法、各種分類依據。

　?。ǘ┴斦иs的經濟影響

　　購買性支出和轉移性支出對流通、生產、。分配領域和國民經濟運行的不同影響。

　?。ㄈ┴斦С龅囊?guī)模

　　財政支出規(guī)模的衡量指標，財政支出規(guī)模的增長趨勢，西方財政經濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析，我國財政支出規(guī)模指標的發(fā)展，我國財政支出規(guī)模的情況，我國財政支出占國內生產總值比重下降的原因。（四）財政支出的效益分析。

　　財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的方法和適用的領域，成本一效益分析法等方法的具體內容。

　　三、財政支出的內容

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握我國財政支出的內容，包括購買性支出和轉移性支出，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　?。ㄒ唬┵徺I性支出

　　行政管理費支出、國防支出、文教科學衛(wèi)生等事業(yè)支出的內容，財政投資性支出的意義。

　?。ǘ┺D移性支出

　　社會保障支出、財政補貼支出的內容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預算控制。

　　四、稅收理論

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質，稅收的原則，稅收負擔及國際稅收理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　　（一）稅收概述

　　稅收的概念，稅收的財政職能、經濟職能和監(jiān)督職能。

　　（二）稅收原則

　　亞當。斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現代稅收原則。

　?。ㄈ┒惙ㄅc稅制'稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則，稅收制度的構成要素，累進稅率下的應納稅額的計算及速算扣除數的計算，我國現行稅收法律制度的分類。

　?。ㄋ模┒愂肇摀?

　　稅收負擔的基本概念，衡量稅收負擔的各種指標，計算各種口徑的稅負水平，稅負轉嫁的概念，稅負轉嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。

　?。ㄎ澹﹪H稅收

　　稅收管轄權的概念，稅收管轄權的確定原則，國際重復征稅的免除方法，各種免除法下的應納稅額的計算，國際避稅產生的原因及反避稅措施，國際稅收協(xié)定的概念、作用，國際稅收協(xié)定范本及其作用。

　　五、商品課稅制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握我國現行商品勞務稅的概念、我國現

　　行商品勞務稅各個稅種構成要素的內容、各個稅種應納稅額的計

　　算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。考試內容

　?。ㄒ唬┰鲋刀愔?

　　增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅

　　應納稅額的計算方法，增值稅計稅依據的確定，增值稅納稅義務

　　發(fā)生時間，增值稅的納稅期限和納稅地點，增值稅一般納稅人的認定。

　?。ǘ┫M稅制

　　消費稅的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的稅率，消費稅計稅依據的確定，消費稅應納稅額的計算方法，消費稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。

　?。ㄈI業(yè)稅制

　　營業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營業(yè)稅的稅率，營業(yè)稅計稅依據的確定，營業(yè)稅應納稅額的計算方法，營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。六、所得稅制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計稅依據，企業(yè)所得稅的收入確認，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標準，企業(yè)所得稅資產的稅務處理，企業(yè)所得稅應納稅額的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。

　?。ǘ﹤€人所得稅

　　個人所得稅的概念，個人所得稅納稅人的確定，個人所得稅征稅對象的內容，個人所得稅的稅率，個人所得稅的計稅依據，個人所得稅應納稅額的計算，個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

　　七、其他稅收制度考試目的

　　測查應試人員是否掌握房產稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等各稅種的基本知識和基本規(guī)定及其稅款計算和征收等內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　?。ㄒ唬┓慨a稅

　　房產稅的概念，房產稅的納稅人和征稅范圍，房產稅的稅率，房產稅的計稅依據和應納稅額的計算，房產稅的減免和征收方法。

　　（二）契稅

　　契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據和應納稅額的計算，契稅的減免和征收辦法。（三）車船稅

　　車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應納稅額的計算，車船稅的減免和征收方法。

　?。ㄋ模┏擎?zhèn)土地使用稅

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算，城鎮(zhèn)±地使用稅的減免和征收辦法。（五）印花稅

　　印花稅的概念，印花稅的納稅太和征稅范圍，印花稅的計稅依據和應納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

　?。┵Y源稅

　　資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計稅依據和應納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

　?。ㄆ撸┏鞘芯S護建設稅

　　城市維護建設稅的概念，城市維護建設稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設稅的稅率，城市維護建設稅應納稅額的計算，城市維護建設稅的減免和征收辦法。

　?。ò耍┙逃M附加

　　教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據和計算，教育費附加的減免和征收辦法。

　　八、稅務管理

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握我國現行稅務管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理，經濟稅源調查等稅收控制的內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　?。ㄒ唬┒悇栈A管理

　　稅務登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理的內容和發(fā)票檢查的要求，納稅申報的概念、對象、內容、方式與期限。（二）稅收征收管理

　　稅收征收管理的形式，應納稅額的核定與調整，納稅擔保的適用對象，稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出口退稅的范圍和形式。

　?。ㄈ┒愂湛刂乒芾怼＝洕愒凑{查的目的和內容，經濟稅源調查分析的種類與調查報告的形式。

　　九、納稅檢查

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅的查賬方法、錯賬調整方法等內容，并能夠指出企業(yè)在涉稅方面所存在的問題，對錯誤賬務處理作出正確的賬務調整，計算出應補（退）稅額，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　?。ㄒ唬┘{稅檢查概述

　　納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法，錯賬的調整方法。

　?。ǘ┰鲋刀惖臋z查

　　各種銷售方式下"應交稅費一應交增值稅"的正確賬務處理，錯賬的識別及錯賬的調整方法。

　　（三）消費稅的檢查

　　一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應交消費稅的計算及正確的賬務處理、錯賬的識別及錯賬的調整方法。

　?。ㄋ模I業(yè)稅的檢查

　　建筑安裝企業(yè)、房地產開發(fā)企業(yè)、旅游與飲食服務企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，轉讓無形資產及銷售不動產業(yè)務的正確的賬務處理以及應交營業(yè)稅的計算。

　　（五）企業(yè)所得稅的檢查

　　材料成本的組成內容，工資及福利費的分配，固定資產計提折舊的規(guī)定，制造費用的分配計算，原材料成本法、約當產量法的計算等，期間費用及捐贈的調賬方法，企業(yè)虧損彌補的規(guī)定及檢查方法。

　　十、國債

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債的發(fā)行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　?。ㄒ唬﹪鴤母拍钆c分類

　　國債的概念，國家信用的形式，國債與公債的關系，國債的特征，國債的功能，國債的分類，國債的結構。

　?。ǘ﹪鴤囊?guī)模

　　國債規(guī)模的含義，國債的負擔，國債規(guī)模的指標體系，國債規(guī)模衡量指標的具體內容，國債的限度的制約因素。

　?。ㄈ﹪鴤陌l(fā)行

　　國債的發(fā)行機關、推銷機構，國債的發(fā)行價格，國債的發(fā)行方式（包括國債發(fā)行方式的適用條件和具體內容），國債利率的含義，制定國債利率需考慮的因素，國債利率的計算方式。

　?。ㄋ模﹪鴤膬斶€

　　國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體適用環(huán)境，各種付息方式的比較，償債資金來源的比較。

　　（五）國債市場

　　國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能。十一、政府預算管理理論考試目的

　　測查應試人員是否掌握政府預算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政府預算模式，政府預算的原則與政策等內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。考試內容

　?。ㄒ唬┱A算的含義及特征

　　政府預算的含義和基本特征，政府預算的多重研究視角與共同治理。

　?。ǘ┱A算的模式政府預算的主要模式，我國政府預算模式的選擇

　?。ㄈ┱A算的原則與政策

　　政府預算的原則，政府預算政策及實施內容。

　　十二、政府預算管理制度

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握我國政府預算主要制度，包括部門預算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預算管理制度的改革內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　　（一）部門預算制度

　　部門預算的含義及原則，部門預算制度的基本內容。

　?。ǘ┱少徶贫?

　　政府采購的含義、原則，政府采購制度的基本內容。

　　（三）建立現代國庫制度

　　國庫集中收付管理、國債管理、國庫現金管理的內容。

　　（四）政府收支分類制度

　　政府收入分類，政府支出分類。

　?。ㄎ澹╊A算績效評價體系的建立

　　政府預算績效評價的內涵與要素，政府預算績效評價的前提，我國政府預算的績效評價制度。

　　十三、政府間財政關系

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握政府間財政關系的理論和實務，包括政府間財政關系劃分的基本理論、政府間收支劃分的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉移支付制度等主要內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　　（一）財政分權理論

　　各種分權理論的含義及內容。

　　（二）政府間收支劃分的制度安排

　　政府間事權的劃分，政府間收支劃分的原則和內容，政府間財政預算管理權限的劃分。

　?。ㄈ?分稅制財政管理體制

　　分稅制的基本問題，我國實行分稅制的基本內容。

　　（四）政府間轉移支付制度

　　政府間轉移支付的含義、特點、理論依據和種類，政府間轉移支付的模式和一般方法，我國政府間的轉移支付制度。

　?。ㄎ澹┦∫韵骂A算管理體制的改革創(chuàng)新

　　"省直管縣"財政體制創(chuàng)新，"鄉(xiāng)財縣管"的財政體制創(chuàng)新。

　　十四、財政平衡與財政政策

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握財政平衡和財政政策的基本理論，財政政策與貨幣政策的配合等內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內容

　?。ㄒ唬┴斦胶?

　　財政平衡的含義與情形，財政赤字的內涵，財政赤字的計算口徑與類型，財政赤字的彌補方式及其經濟效應。

　　（二）財政政策

　　財政政策的含義，財政政策目標，財政政策工具，財政政策的類型，財政政策效應內涵。

　?。ㄈ┴斦吲c貨幣政策的配合

　　貨幣政策的基本知識，財政政策與貨幣政策的比較，財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合及其效果，我國財政政策的實踐。