2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)稅輔導(dǎo)模擬題（3）

　　經(jīng)濟(jì)師考試 21、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ ）。

　　A.股息、紅利所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　【答案】C。

　　【解題指導(dǎo)】其余按次征收。

　　22、某人取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬3000元，通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)出去，因此，該人（ ）。

　　A.可以在稅前扣除3000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅

　　B.可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅

　　C.可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅

　　D.可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】D。

　　【解題指導(dǎo)】題考核個(gè)人取得的所得用于公益性捐贈(zèng)的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額3000-800=2200元

　　捐贈(zèng)的扣除限額=2200×30%=660元

　　應(yīng)納稅所得額=2200-660=1540元

　　注意：個(gè)人通過非盈利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。

　　23、產(chǎn)權(quán)出典的，由（ ）納稅。

　　A.房產(chǎn)代管人

　　B.房產(chǎn)使用人

　　C.承典人

　　D.經(jīng)營管理單位

　　【答案】C。

　　【解題指導(dǎo)】考核房產(chǎn)稅內(nèi)容。注意：2009年1月1日起，外資企業(yè)依法繳納房產(chǎn)稅。

　　24、以下需要征收契稅的情況有（ ）。

　　A.企業(yè)分立中，對(duì)派生房、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋產(chǎn)權(quán)的

　　B.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不屬于轉(zhuǎn)移的

　　C.對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬的

　　D.企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的

　　【答案】C。

　　【解題指導(dǎo)】契稅是以發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，而對(duì)承受人征收的一種稅。不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移是判斷是否征收契稅的依據(jù)。

　　25、下列交通工具中，以自重噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。

　　A.摩托車

　　B.低速貨車

　　C.船舶

　　D.載客汽車

　　【答案】B

　　26、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅46萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限，被罰滯納金0.46萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）

　　A.4萬元 B.4.5萬元 C.5.023萬元 D.5.6萬元

　　【答案】A應(yīng)納稅額=（34+46）*5%

　　27、林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（ ）萬元。

　　A.4.8

　　B.2.88

　　C.2.16

　　D.0.72

　　【答案】D。

　　【解題指導(dǎo)】本題考核契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額”；交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。黃某應(yīng)繳納的契稅＝（96－72）×3%＝0.72（萬元）。

　　28、下列可不辦理稅務(wù)登記的是（ ）。

　　A.實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)工商部門批準(zhǔn)核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個(gè)體戶

　　B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　C.只繳個(gè)人所得稅、車船稅的單位

　　D.領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位

　　【答案】C。

　　【解題指導(dǎo)】本題考核稅務(wù)登記的范圍。臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的單位和個(gè)人，可不辦理稅務(wù)登記或只登記不發(fā)證。

　　29、納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（ ）的罰款。

　　A.2 000元以下

　　B.2 000元以上，10 000元以下

　　C.1 000元以上，5 000元以下

　　D.5 000元以上，12 000元以下

　　【答案】B

　　30、C公司拖欠2006年度營業(yè)稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2009年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其所在開戶銀行凍結(jié)存款50萬元，這一行政行為屬于（ ）。

　　A.提供納稅擔(dān)保

　　B.稅收保全措施

　　C.強(qiáng)制征收措施

　　D.稅務(wù)行政協(xié)助

　　【答案】B。

　　【解題指導(dǎo)】如有拖欠稅款情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般可采取措施的順序：責(zé)令限期改正-納稅擔(dān)保—納稅保全—強(qiáng)制執(zhí)行。