2010年經(jīng)濟(jì)師：財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考試大綱

　　編輯提示：2010年經(jīng)濟(jì)師考試教材與2009年考試教材相比內(nèi)容沒(méi)有變化，所以考試大綱也沒(méi)有發(fā)生變化。

第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論和財(cái)政職能的掌握程度，提高考生對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問(wèn)題的分析能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┕伯a(chǎn)品與公共財(cái)政理論

　　公共產(chǎn)品的概論和特征，市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政。

　　（二）財(cái)政的職能

　　財(cái)政資源配置職能的概念，財(cái)政資源配置的方式，財(cái)政收入分配職能的含義，社會(huì)公平的準(zhǔn)則、社會(huì)不公平的原因，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義和財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要內(nèi)容。

第二章 財(cái)政支出理論

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出效益和西方財(cái)政支出理論的掌握程度，提高考生對(duì)財(cái)政支出效益的認(rèn)識(shí)。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┴?cái)政支出的各種分類方法依據(jù)。

　?。ǘ┴?cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響

　　購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)、分配和國(guó)發(fā)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。

　?。ㄈ┴?cái)政支出的規(guī)模

　　財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨熱，西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出規(guī)模趨勢(shì)的分析，我國(guó)財(cái)政支出的規(guī)模的情況。

　　（四）財(cái)政支出的效益分析

　　財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn)，衡量財(cái)政支出效益的分析方法和適用的領(lǐng)域，“成本—效益”分析法的具體內(nèi)容。

第三章 財(cái)政支出的內(nèi)容

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)我國(guó)財(cái)政支出的內(nèi)容、財(cái)政支出的分為類以及對(duì)購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┵?gòu)買性支出

　　行政管理支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、國(guó)防經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)容、財(cái)政投資性支出的特點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。

　　（二）轉(zhuǎn)移性支出

　　社會(huì)保障支出的概念與內(nèi)容，財(cái)政補(bǔ)貼支出的性質(zhì)與分類，財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響及實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預(yù)算控制。

第四章 稅收理論

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論知識(shí)的掌握程度，包括對(duì)稅收本質(zhì)、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)及國(guó)際稅收理論的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┒愂崭攀?

　　稅收概念，稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。

　　（二）稅收原則

　　稅收的財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則和公平原則。

　　（三）稅法與稅制

　　稅法的基本概念、稅法的淵源、稅收法定主義原則和稅收制度的構(gòu)成要素。

　　（四）稅收負(fù)擔(dān)

　　稅收負(fù)擔(dān)的基本概念、衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)以及影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及條件。

　?。ㄎ澹﹪?guó)際稅收

　　稅收管轄權(quán)的概念和確定原則，國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法。

第五章 商品勞務(wù)稅制度

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國(guó)現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　（一）增值稅制

　　增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)的確定、稅額的計(jì)算方法，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、期限，增值稅納稅地點(diǎn)，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。

　?。ǘ┫M(fèi)稅制

　　消費(fèi)稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，消費(fèi)稅的計(jì)算方法、征收管理的有關(guān)規(guī)定。

　?。ㄈI(yíng)業(yè)稅制

　　營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率，營(yíng)、舊兌的計(jì)稅依據(jù)、稅額汁算、征收管理的有關(guān)規(guī)定。

第六章 所得稅制度

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生塒所得稅制度的各稅種的概念、所得稅各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算和征收的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　（一）企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅的概念、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)，企業(yè)所得稅的收人確認(rèn)、稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅的計(jì)算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策策，企業(yè)所得稅的源泉扣繳，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整，企業(yè)所得稅的征收管理。

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅的概念、納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠和稅額計(jì)算。

第七章 其他稅收制度

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等基本概念和各稅種的基本規(guī)定、稅款計(jì)算及各稅種的減免的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┓慨a(chǎn)稅

　　房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算，房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠。

　?。ǘ┢醵?

　　契稅的納稅人、征稅范圍、稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收減免。

　?。ㄈ┸嚧?

　　車船稅的納稅人、征稅范圍和稅率，車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收減免。

　?。ㄋ模┏擎?zhèn)土地使用稅

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額計(jì)算和稅收減免。

　?。ㄎ澹┯』ǘ?

　　印花稅的納稅人、征稅范圍和稅率，印花稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算和減免規(guī)定。

　?。┵Y源稅

　　資源稅的納稅人、征稅范圍，資源稅的汁稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算，稅收減免規(guī)定。

　?。ㄆ撸┏鞘芯S護(hù)建設(shè)稅

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免。，

　?。ò耍┙逃M(fèi)附加

　　教育費(fèi)附加的繳納人、征收范圍和計(jì)稅依據(jù)，教育費(fèi)附加的計(jì)算，教育費(fèi)附加的減免辦法。

第八章 稅務(wù)管理

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制內(nèi)容的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┒悇?wù)基礎(chǔ)管理

　　稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，納稅申報(bào)的概念、對(duì)象、內(nèi)容、方式與期限，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要求。

　　（二）稅收征收管理

　　稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對(duì)象，納稅擔(dān)保的稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出幾退稅的范圍和形式。

　?。ㄈ┒愂湛刂乒芾?

　　經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報(bào)告的形式。

第九章 納稅檢查

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)納稅柃查的基本方法以及錯(cuò)賬識(shí)別、錯(cuò)賬調(diào)整的方法的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　（一）納稅檢查概述

　　納稅檢查的基本方法，掌握會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法。

　?。ǘ┰鲋刀惖臋z查

　　各種銷售方式下“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”的正確賬務(wù)處理，錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

　?。ㄈ┫M(fèi)稅的檢查

　　一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式卜應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算及正確的賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。

　?。ㄋ模I(yíng)業(yè)稅的檢查

　　建筑安裝倉(cāng)業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、旅游和飲食服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查方法，掌握轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)下的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。

　　（五）企業(yè)所得稅的檢查

　　材料成本的組成內(nèi)容、工資及福利費(fèi)的分配、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定、制造費(fèi)用的分配方法，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計(jì)算，企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查。

第十章 國(guó) 債

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)國(guó)債的概念、分類、規(guī)模等國(guó)債理淪和國(guó)債的發(fā)行、國(guó)債的利率、國(guó)債的償還、國(guó)債市場(chǎng)、我國(guó)國(guó)債狀況、國(guó)家外債管理等制度和管理問(wèn)題的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬﹪?guó)債的概念與分類

　　國(guó)債的概念、國(guó)債的特征、國(guó)債的功能、國(guó)債的分類、國(guó)債的結(jié)構(gòu)。

　?。ǘ﹪?guó)債的規(guī)模

　　國(guó)債規(guī)模的含義、國(guó)債的負(fù)擔(dān)、國(guó)債限度及衡雖指標(biāo)、國(guó)債規(guī)、我國(guó)國(guó)債規(guī)模和狀況。、

　?。ㄈ﹪?guó)債的發(fā)行

　　國(guó)債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)，國(guó)債的發(fā)行價(jià)格、發(fā)行方式，國(guó)債利率的含義和計(jì)算方法。

　?。ㄋ模﹪?guó)債的償還

　　國(guó)債的償還方式、付息方式、償債的資金來(lái)源。

　?。ㄎ澹﹪?guó)債市場(chǎng)

　　國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)，國(guó)債市場(chǎng)的功能和我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)。

第十一章 政府預(yù)算管理理論

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)政府預(yù)算的內(nèi)涵、基本特征、多重研究視角、預(yù)算模式以及政府預(yù)算的原則與政策的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┱A(yù)算的含義及特征

　　政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角。

　?。ǘ┱A(yù)算的模式

　　政府預(yù)算的主要模式。

　?。ㄈ┱A(yù)算的原則與政策

　　政府預(yù)算的原則與政策的內(nèi)容。

第十二章 政府預(yù)算管理制度

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生列我國(guó)政府預(yù)算主要制度的掌握程度，主要是掌握部門預(yù)算制度、政府采購(gòu)制度和國(guó)庫(kù)集中收付制度以及其他主要預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┎块T預(yù)算制度

　　部門預(yù)算的含義及原則、部門預(yù)算的基本內(nèi)容。

　?。ǘ┱少?gòu)制度

　　政府采購(gòu)的含義、原則和基本內(nèi)容。

　?。ㄈ﹪?guó)庫(kù)集中收付制度

　　國(guó)庫(kù)集中收付制度的含義、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。

　?。ㄋ模┢渌饕A(yù)算管理制度改革

　　預(yù)算收支分類、非稅收入管理及預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系的主要內(nèi)容。

第十三章 政府間財(cái)政關(guān)系

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)政府間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府間財(cái)政關(guān)系劃分的基本理論、收支的制度安排，分稅制財(cái)政管理體制，政府間轉(zhuǎn)移支付制度等主要內(nèi)容的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　（一）財(cái)政分權(quán)理論

　　各種財(cái)政分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。

　　（二）政府問(wèn)收支的制度安排

　　政府間事權(quán)劃分的原則，掌握政府問(wèn)財(cái)政收支劃分的內(nèi)容、財(cái)政預(yù)算調(diào)節(jié)制度和政府間財(cái)政管理權(quán)限的劃分。

　?。ㄈ┓侄愔曝?cái)政管理體制

　　分稅制的基本內(nèi)容、我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的基本內(nèi)容。

　?。ㄋ模┱g轉(zhuǎn)移支付制度

　　政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類，掌握轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方法、我國(guó)政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。

第十四章 財(cái)政平衡與財(cái)政政策

　　考試目的

　　通過(guò)考試，考查考生對(duì)財(cái)政平衡、財(cái)政政策基本理論、財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用等的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┴?cái)政平衡

　　財(cái)政平衡的含義和財(cái)政赤字的計(jì)算u徑及分類，財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

　　（二）財(cái)政政策

　　財(cái)政政策的含義、財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具和財(cái)政政策的類型。

　?。ㄈ┴?cái)政政策與貨幣政策的配合

　　貨幣政策的基本知識(shí)，財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性，財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。