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注冊資產(chǎn)評估師考試《財務會計》預習：現(xiàn)金流量表的概念
第十章 財務報告
知識點六、現(xiàn)金流量表的概念
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的會計報表。
1.現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款等。具體包括：（1）庫存現(xiàn)金。（2）銀行存款。（3）其他貨幣資金。
【教師補充】銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)隨時可以用于支付的存款，與目前企業(yè)會計核算中“銀行存款”科目核算的內(nèi)容基本一致，它不包括不能隨時支取的定期存款，但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，應包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。
2.現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期。
【教師提示】現(xiàn)金等價物通常包括3個月內(nèi)到期的短期債券投資。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而一般不屬于現(xiàn)金等價物。
企業(yè)應當根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變更。
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