2011年注冊資產評估師《經濟法》考試大綱第十三章

第十三章 稅收法律制度

　　一、考試目的

　　通過對稅收法律制度的考核，測試考生對我國流轉稅、所得稅和稅收征收管理等方面立法的掌握情況，考核考生運用稅收法律知識解決應納稅額的計算、稅收征收管理以及相關法律責任等問題的能力。

　　二、考試基本要求

　　1.掌握的內容

　?。?）流轉稅的特征和種類。

　　（2）所得稅的特征和種類。

　　（3）稅法的構成要素。

　　（4）增值稅的征稅范圍。

　　（5）增值稅的納稅人和稅率。

　?。?）增值稅的銷售額、銷項稅額和進項稅額的含義和范圍。

　　（7）計算增值稅應納稅額。

　　（8）判斷增值專用發(fā)票的開具是否合法。

　?。?）消費稅的稅目和計稅方法。

　?。?0）營業(yè)稅的稅目和稅率。

　　（11）營業(yè)稅的起征點和減免稅。

　?。?2）企業(yè)所得稅的納稅義務人、稅率。

　?。?3）計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額和應納稅額。

　?。?4）企業(yè)所得稅源泉扣繳。

　　（15）個人所得稅的納稅主體、稅率。

　?。?6）計算人個所得稅應納稅所得額。

　　（17）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。

　?。?8）房產稅的納稅義務人、稅率和減免稅政策。

　?。?9）區(qū)別稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。

　?。?0）稅款執(zhí)行順序。

　?。?1）區(qū)別稅款征收的代位權和撤銷權。

　?。?2）稅款的退還、補繳和追征。

　?。?3）計算稅款征收的滯納金。

　?。?4）偷稅（逃避繳納稅款）、欠稅、騙稅、抗稅的法律責任。

　　（25）稅務行政復議的申請、受理和決定。

　　2.熟悉的內容

　?。?）稅收的分類。

　?。?）稅收的特征。

　?。?）稅收法律關系。

　?。?）我國稅收立法的情況。

　?。?）增值稅的特征。

　?。?）增值稅的減免稅項目。

　?。?）增值稅專用發(fā)票的領購使用范圍。

　?。?）消費稅的納稅人、稅率和計稅依據(jù)。

　?。?）營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人。

　?。?0）計算營業(yè)稅應納稅額。

　　（11）企業(yè)所得稅的特別納稅調整。

　　（12）企業(yè)所得稅的納稅時間和地點。

　　（13）個人所得稅的減免。

　?。?4）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和減免稅政策。

　?。?5）房產稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。

　　（16）稅收征收管理機關的種類。

　?。?7）稅務管理的內容。

　?。?8）應納稅款的核定情形和方法。

　?。?9）稅款征收方式。

　　（20）稅務行政復議的范圍和管轄。

　　3.了解的內容

　?。?）我國稅收體系。

　?。?）增值稅的納稅期限和納稅地點。

　?。?）消費稅的概念和特征。

　?。?）消費稅的納稅期限和減免稅。

　?。?）營業(yè)稅的特征。

　?。?）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

　?。?）財產稅的種類。

　?。?）城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)和稅率。

　?。?）稅務機關在稅務檢查中的權利和義務。

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