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注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅一般納稅人
單項(xiàng)選擇題
◎某出口企業(yè)采用按照取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進(jìn)行免抵和退稅的會(huì)計(jì)處理，2009年4月當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅匯總申報(bào)表》上的免抵稅額為120萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為46萬(wàn)元，則企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
A.不用做會(huì)計(jì)處理
B.借：銀行存款 46萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 46萬(wàn)
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 166萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬(wàn)
D.借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 46萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 120萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬(wàn)
多項(xiàng)選擇題
◎下列項(xiàng)目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有（?。?/p>
A.支付的委托加工費(fèi)
B.隨同加工費(fèi)支付的取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過(guò)稅務(wù)認(rèn)證）
C.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅
D.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料
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注冊(cè)稅務(wù)師：每日一練《稅法二》（2010-4-25）
注冊(cè)稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（2010-4-25）
注冊(cè)稅務(wù)師：每日一練《稅收相關(guān)法律》（2010-4-25）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2010-4-25
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