24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

老師視頻:《稅務(wù)代理實務(wù)》提高技巧和做題思路指導(dǎo)(三)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2013/05/07 19:00:12 字體:

  2013年注冊稅務(wù)師考試備考已經(jīng)進(jìn)入最緊張的階段,正保會計網(wǎng)?;A(chǔ)學(xué)習(xí)班、強化提高班、習(xí)題精講班的課程已全部開通,廣大學(xué)員此時正處于查缺補漏、攻克重難點、考前模擬等學(xué)習(xí)階段,因此正保會計網(wǎng)校特別邀請授課老師為廣大學(xué)員講解2013年注稅考試重難點,結(jié)合上一年度的考試分析本年度的考試情況,并且指導(dǎo)該階段的學(xué)習(xí)方法和提高技巧等。正保會計網(wǎng)校特別邀請網(wǎng)校老師趙珊老師5月5日舉行了2013注稅沖刺階段提高技巧和做題思路指導(dǎo)《稅務(wù)代理實務(wù)》科目交流會。以下是免費直播交流實錄。

請點擊觀看視頻>>

本期話題2013注稅沖刺階段提高技巧和做題思路指導(dǎo)

本期嘉賓:趙 珊  北京市國稅局培訓(xùn)中心(原北京稅校)主講老師、教學(xué)科科長、國內(nèi)知名注稅考前輔導(dǎo)專家。1988年至今一直在北京市國稅局培訓(xùn)中心講授:稅務(wù)代理實務(wù)、稅收概論、中國稅制、稅務(wù)檢查、稅收與會計以及稅務(wù)人員繼續(xù)教育等課程,2000年開始從事注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》的考前輔導(dǎo),趙老師教學(xué)經(jīng)驗極為豐富,授課思路清晰、要點分明,善于理論結(jié)合案例進(jìn)行教學(xué),講解緊扣考點和實務(wù),通過趙老師由淺入深的輔導(dǎo),考生可迅速掌握考試重點、難點,并做到舉一反三。

直播交流文字實錄(三):

學(xué)員提問:

1.稅一、稅二和稅務(wù)代理實務(wù)的關(guān)系,應(yīng)該怎么復(fù)習(xí)?

答:一般學(xué)員把這三門課一起報考比較有利,稅一、稅二是稅代的基礎(chǔ)??荚囍校惔闹攸c內(nèi)容在實體法中的(1)企業(yè)所得稅的申報與審核;(2)增值稅、消費稅、營業(yè)稅三大稅種的申報與審核,其中增值稅中的"營改增"為重點;(3)其他稅種中的印花稅和土地增值稅是小稅種中的重點。這三章與《稅一》、《稅二》關(guān)系非常密切。

如果學(xué)員只考《稅務(wù)代理實務(wù)》,在考試之前,一定要把《稅一》、《稅二》的重要政策看一下。稅代考試時,如果考增值稅絕對會和所得稅結(jié)合在一起,甚至在簡答題中,會考到某個增值稅與所得稅相關(guān)的問題,比如視同銷售時做會計處理要注意區(qū)分增值稅如何處理、所得稅如何處理。

稅務(wù)代理實務(wù)考試一個最重要的特點就是要把稅法和會計處理結(jié)合在一起,而且會把稅一和稅二中不同的規(guī)定結(jié)合在一起。

如果復(fù)習(xí)了《稅一》、《稅二》,來不及復(fù)習(xí)《稅務(wù)代理實務(wù)了》了,《稅務(wù)代理實務(wù)》的第8、9、10章內(nèi)容,只要在復(fù)習(xí)《稅一》、《稅二》時熟悉并掌握了,問題就不大了。那么在復(fù)習(xí)《稅務(wù)代理實務(wù)》時重點就放在其他各章中,特別是第6、7章。

2.復(fù)習(xí)方向、復(fù)習(xí)方法,如何提高學(xué)習(xí)效率?

答:第一,《稅代》的重點章為第8章貨物和勞務(wù)稅的申報與審核,其中,增值稅的申報與審核,今年分值會非常大,特別是"營改增"方面的內(nèi)容。第9章所得稅的申報與審核,其中,企業(yè)所得稅所占比重較大。第10章重點放在土地增值稅和印花稅的第一節(jié)、第二節(jié)。

第二,比較重要的是第6、7章。

第三,稅一、稅二中沒有的,但在稅代中必考的是第1章導(dǎo)論,特別是第三節(jié)到第五節(jié)的內(nèi)容,命題概率比較高。第2章稅務(wù)管理概述也是必考的,命題點比較多。第11章稅務(wù)行政復(fù)議代理,可考的點比較多。第3、4、5、12、13、14命題概率相對比較低,掌握一下要點即可。

第四,《稅代》和《稅一》《稅二》最大的區(qū)別在于:稅一、稅二考的是知識,稅代考的是應(yīng)用?!抖惔返膹?fù)習(xí),一定要多看書,但最主要是需要多做題,通過擴大做題的量來增加對有關(guān)知識點的理解。

第五,《稅代》的考試時間比較緊,答題量比較大,學(xué)員在考試前一定要找一些歷年試題,看著時間來實實在在做一遍,看看時間是否夠。

3.試點地區(qū)一般支付,試點一般按11%的稅率計算進(jìn)項稅,試點一般支付試點小規(guī)模,按7%計算進(jìn)項,試點一般支付,試點11%計算營改增遞減銷項稅,試點小規(guī)模納稅人支付非試點,按3%計算,不知道對不對?

答: 正確,但要補充一點:接收試點地區(qū)小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機關(guān)代開的按3%征收率的增值稅專用發(fā)票,在抵扣時仍然按照7%抵扣

4.外購商品用于推廣費用,需要不需要視同銷售?

答:需要視同銷售。

5.關(guān)聯(lián)企業(yè)的債資比例、所有者時間權(quán)益如何確定?是按借款時間還是按全年時間?

答:金融企業(yè)5:1,一般企業(yè)2:1;

由于企業(yè)所得稅按年征稅,借款費用也應(yīng)按年計算,另外要算一下比例。

6.今年的重點除了"營改增"還有哪些重點?

答:除了"營改增"是重點外,企業(yè)所得稅也絕對是重點,尤其注意投資問題。

7.簡答題應(yīng)該如何準(zhǔn)備?

答:按照以往出題的思路來看,無外乎會涉及到在視同銷售、投資方面, 所得稅如何處理以及增值稅如何處理,甚至土地增值稅、契稅、印花稅如何處理,把一些特殊的問題作為一個專題來命題。

所以,簡答題一般要把握各個稅種之間容易混淆的內(nèi)容,不僅要考慮各個稅種的不同點,還要考慮各稅種的賬務(wù)處理。

另外學(xué)員需要多注意一下出口退稅的問題,在復(fù)習(xí)時需要注意一下,有一些政策調(diào)整,比如,在辦理出口退稅時,不再需要經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單了。出口退稅賬務(wù)處理時要注意,不管單據(jù)是否收齊,都要做收入處理,同時轉(zhuǎn)出征退稅率差。

[上一頁]

相關(guān)推薦:

老師直播交流實錄:2013注稅考試重難點分析及學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

老師直播交流實錄:《稅務(wù)代理實務(wù)》重點難點分析及學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

2013年注冊稅務(wù)師備考加油站

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號