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注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：增值稅的核算
單選題
1、甲公司原為增值稅一般納稅人，兼有營(yíng)業(yè)稅餐飲服務(wù)，自2012年12月開(kāi)始試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改增值稅，期初有留抵稅額18萬(wàn)元，12月銷(xiāo)售貨物100萬(wàn)元，計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，同時(shí)餐飲服務(wù)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為11萬(wàn)元，月末“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”金額為4萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A、6
B、7
C、11
D、10
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的是增值稅的核算。
原一般納稅人的留抵稅額不得抵扣營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但是可用于抵扣以后期間銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，故當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝11－4＝7（萬(wàn)元）。
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2013-03-02
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