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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
單選題
◎某酒廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2012年2月向農(nóng)民收購玉米一批，入賬價(jià)值為100萬元（含運(yùn)費(fèi)7萬元），6月因?yàn)楣芾聿簧?，倉庫積水導(dǎo)致此外購玉米全部爛掉。則該酒廠6月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）萬元。
A、17
B、13
C、14.42
D、20.48
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的知識(shí)點(diǎn)。6月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（100－7）÷（1－13%）×13%＋7÷（1－7%）×7%＝14.42（萬元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-02-05
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