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注冊稅務師考試《稅法一》每日一練：不得抵扣進項稅
單選題
◎某酒廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2012年2月向農民收購玉米一批，入賬價值為100萬元（含運費7萬元），6月因為管理不善，倉庫積水導致此外購玉米全部爛掉。則該酒廠6月份應轉出的進項稅是（ ）萬元。
A、17
B、13
C、14.42
D、20.48
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不得抵扣進項稅的知識點。6月應轉出的進項稅額＝（100－7）÷（1－13%）×13%＋7÷（1－7%）×7%＝14.42（萬元）
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2013-02-05）
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正保會計網(wǎng)校
2013-02-05
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