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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：增值稅的審核要點
多選題
1、注冊稅務(wù)師對非正常損失的購進原材料是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額進行審核時，應(yīng)主要審核（ ）。
A、“營業(yè)外支出”賬戶
B、“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析對應(yīng)關(guān)系
C、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
D、原材料明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會計憑證，分析其對應(yīng)關(guān)系
E、非正常損失的購進原材料有賠償部分是否沖減了不得抵扣的增值稅進項稅額
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核增值稅的審核要點知識點。在對進項稅額的審核中應(yīng)審核增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，對進項稅額轉(zhuǎn)出的審核不涉及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。非正常損失的購進原材料有賠償部分不能沖減不得抵扣的增值稅進項稅。
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正保會計網(wǎng)校
2013-01-03
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