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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：會(huì)計(jì)分錄
單項(xiàng)選擇題
◎某企業(yè)2011年6月銷(xiāo)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額90萬(wàn)元，5月末欠繳稅款10萬(wàn)元，則6月份，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（）。
A. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）30
B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅30
C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10
D. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -10
正確答案：D
答案解析：本題中，留抵稅額為90-60=30（萬(wàn)元），欠稅為10萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)以留抵稅額抵減10萬(wàn)元欠稅。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-5-27
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