新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額
單項(xiàng)選擇題
◎某居民企業(yè)2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
正確答案：B
答案解析：A國(guó)的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元）在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅＝500×15%＋（50×25%－10）＝77.5（萬元）
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2012-4-3）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2012-4-3）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練（2012-4-3）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練（2012-4-3）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-4-3
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)