2012年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅱ》考試大綱（三）

　　第五章　房產(chǎn)稅

　　（一）熟悉房產(chǎn)稅的概念

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

　?。ǘ┝私夥慨a(chǎn)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私夥慨a(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人

　　（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式。

　　（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值（或租金收入） ×適用稅率

　　其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×（1-原值減除比例）

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜?guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜?guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄈ┦煜ぷ诮趟聫R、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　（四）個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┙?jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　五、申報(bào)和繳納

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅的期限

　?。ㄈ┝私饧{稅的申報(bào)

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)

　　第六章 車船稅

　　一、概述

　　（一）熟悉車船稅的概念

　　車船稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)車輛、船舶（以下簡(jiǎn)稱車船）的所有人或者管理人所征收的一種稅。

　?。ǘ┝私廛嚧惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅額

　　（一）熟悉車船稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人

　?。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~

　　三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

　?。ㄒ唬┱莆哲嚧悜?yīng)納稅額的計(jì)算

　　購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷l2×應(yīng)納稅月份數(shù)

　?。ǘ┝私獗ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜しǘp免稅的規(guī)定

　　（二）熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖募{稅期限

　　（二）熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┦煜ぼ嚧惖纳陥?bào)繳納

　　第七章 契 稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍?/p>

　　契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

　?。ǘ┦煜て醵惖奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┝私馄醵惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┦煜て醵惖募{稅人

　?。ㄈ┝私馄醵惖亩惵?/p>

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠?jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆掌醵悜?yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜へ?cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

　　五、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限

　　（三）熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/p>

　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的概念

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人

　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米） ×適用稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)期限

　?。ㄋ模┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

　　第九章 耕地占用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖母拍?/p>

　　耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。

　　（二）了解耕地占用稅的特點(diǎn)

　　二、納稅義務(wù)人

　　耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。

　　三、掌握征稅范圍

　　耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地。

　　四、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。

　　應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積（平方米）×適用定額稅率

　　五、熟悉稅收優(yōu)惠

　　六、熟悉征收管理

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