2012年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅰ》考試大綱（一）

《稅收相關(guān)法律》

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》

《稅法（一）》

《稅法（二）》

第一章稅法基本原理

一、稅法概述

（一）了解稅法的概念

（二）了解稅法的特點(diǎn)

（三）熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

（四）熟悉稅法的效力

（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

（七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

（一）掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

（二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、稅法的運(yùn)行

（一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

（二）掌握稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

（三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、國際稅法

（一）了解國際稅法的概念及原則

（二）熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

（三）掌握國際重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度

（四）熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

（五）了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

六、稅法的建立與發(fā)展

（一）了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

第二章　增值稅

一、增值稅概述

（一）了解增值稅的概念

（二）熟悉增值稅的類型

（三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

（五）熟悉增值稅的計(jì)稅方法

（六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

（七）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人

（一）熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定

（二）熟悉增值稅納稅人的分類

（三）掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（四）掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理

三、增值稅征稅范圍

（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

（四）熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

四、稅率

（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

（三）掌握增值稅稅率

（四）熟悉適用l3％低稅率貨物的具體范圍

（五）掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

（一）掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定

（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

（三）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

（四）了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

（五）了解公安司法部門的免稅規(guī)定

（六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

（七）了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

（八）了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)

（九）熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

（十）熟悉修理修配的政策規(guī)定

（十一）了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

（十二）了解外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定

（十三）熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

（十四）了解進(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定

（十五）熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

（十六）掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定

（十七）了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

（十八）了鰓供熱企業(yè)的政策規(guī)定

（十九）熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

（二十）掌握對起征點(diǎn)的政策規(guī)定

六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

（二）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

（一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

（三）了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

（四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

（五）熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

（六）熟悉促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策

九、申報(bào)與繳納

（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

（二）了解納稅期限

（三）了解納稅地點(diǎn)

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

（一）熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

（二）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

（三）熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

（四）熟悉專用發(fā)票繳銷

（五）了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

（六）熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

（七）了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

（八）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

十一、出口貨物退（免）稅

（一）了解出口貨物退（免）稅的基本概念和基本要素

（二）熟悉出口貨物退（免）稅認(rèn)定管理

（三）熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅

（四）掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅

（五）熟悉出口貨物退（免）稅若干具體問題

（六）了解特準(zhǔn)貨物退（免）稅

（七）了解出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

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