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經(jīng)驗分享：遞延所得稅負(fù)債

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來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2012/01/10 10:25:37　字體：大小

　　遞延所得稅負(fù)債

　　新會計準(zhǔn)則要求企業(yè)采用五資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。

　　會計與稅法的差異分為永久性差異和暫時性差異。

　　暫時性差異又分為可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異?？傻挚蹠簳r性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)；應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債。

　　所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅

　　一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的對應(yīng)科目是“所得稅費用”，但是與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，對應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”。

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