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注稅《稅務代理實務》預習：自營出口生產企業(yè)免、抵、退稅額

來源: 正保會計網校論壇 編輯： 2011/11/07 09:57:43　字體：大 小

　　某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2009年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅款34萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額3萬元。當月內銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額17萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬元，款未收到。

　　試計算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應退稅額，免、抵稅額并列出相應的會計處理（以“萬元”為單位）。

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