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稅務(wù)代理實務(wù)歷年試題的簡要分析
歷年試題的簡要分析
稅務(wù)代理實務(wù)的題型：單選題、多選題、簡答題和綜合分析題。但各類題型的題量和分值有所變化：
| 1999－2003年 | 2004－2005年 | 2006－2007年 | 2008年 | 2009、2010年 |
單選題 | 20題20分 | 10題10分 | |||
多選題 | 10題20分 | ||||
簡答題 | 3題15分 | 3題18分 | 4題24分 | 6題36分 | 6題（2009年）、5題（2010年）35分 |
綜合分析題 | 2題45分 | 3題52分 | 3題46分 | 2題34分 | 2題35分 |
最近3年時間，各類題型分值的分布比較穩(wěn)定，單選題10題，10分；多選題10題，20分；簡答題，5～6題，35分左右；綜合分析題2～3題，35分左右。
2010年各章試題分值的基本分布情況
| | 單選 | 多選 | 簡答題 | 綜合題 | 合計 |
第一章 | 2 | 2 | | | 4分 |
第二章 | 1 | | 9分 簡1：投資損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批自行在稅前扣除，補(bǔ)稅和加收滯納金的處理是否正確？滯納金起算時點。——3分 簡2：偷稅的認(rèn)定，稅款征收措施中強(qiáng)制執(zhí)行措施的使用規(guī)定——6分 | | 10分 |
第三章 | | 2 | | | 2分 |
第四章 | | | | | |
第五章 | | | | | |
第六章 | 1 | 2 | | 約3分 主要考核增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城建及教育費(fèi)附加的賬務(wù)處理 | 6分 |
第十章 | | | | 8分左右 2道綜合分析題中涉及到當(dāng)年錯賬的調(diào)整和以前年度錯賬的調(diào)整 | 8分 |
第七章和第十一章 | 2 | 4 | 3分 簡5：以不動產(chǎn)、貨幣資金和有形動產(chǎn)進(jìn)行投資的流轉(zhuǎn)稅政策——3分 | 約10分 綜1：主要考核價外費(fèi)用的范圍、視同銷售的范圍及其銷項稅額的核算、銷售使用過的固定資產(chǎn)增值稅的計算；運(yùn)費(fèi)允許抵扣的進(jìn)項稅額——約5分 綜2：隱瞞銷售收入，多列進(jìn)項稅額的稅務(wù)處理；租賃業(yè)營業(yè)稅的計算與賬務(wù)處理 | 19分 |
第八章和第十二章 | 2 | 6 | 20分 ?。?）簡1：投資損失稅前扣除問題，4分； ?。?）簡3：企業(yè)清算與重組方案的選擇：清算所得的稅務(wù)處理；股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理；股息紅利的稅務(wù)處理——7分 ?。?）簡4：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)膫€人所得稅計算——7分 ?。?）簡5：以不動產(chǎn)、貨幣資金和有形動產(chǎn)進(jìn)行投資的企業(yè)所得稅政策——2分 | 約12分 綜1和綜2均涉及企業(yè)所得稅的計算與審核；綜1還涉及企業(yè)為職工代付個人所得稅的處理； | 40分 |
第九章和第十三章 | 1 | 2 | 3分 以不動產(chǎn)進(jìn)行投資的土地增值稅政策——3分 | 2分左右 2道綜合題均涉及城建、教育費(fèi)附加的調(diào)賬問題 綜2 涉及補(bǔ)交土地使用稅及滯納金的賬務(wù)處理 | 8分 |
第十四章 | | 2 | | | 2分 |
第十五章 | | | | | |
第十六章 | 1 | | | | 1分 |
第十七章 | | | | | |
合計 | 10分 | 20分 | 35分 | 35分 | |
而6～13章又往往結(jié)合在一起出題，因此各個稅種具體規(guī)定，尤其是所得稅與流轉(zhuǎn)稅的具體規(guī)定及稅款計算、納稅調(diào)整及賬務(wù)處理掌握得如何，直接關(guān)系到考生能否順利通過考試。
稅務(wù)代理實務(wù)出題的特點
稅務(wù)代理實務(wù)考試難度較大的原因：
（1）題型多——不僅有客觀題，而且有主觀題
?。?）涉及范圍廣、綜合程度高
如將增值稅和營業(yè)稅、增值稅和消費(fèi)稅揉在一起出題；將流轉(zhuǎn)稅與所得稅揉在一起出題；將個人所得稅和企業(yè)所得稅揉在一起出題；將稅款的計算、賬務(wù)處理及調(diào)賬結(jié)合在一起出題，增加題目難度。
?。?）注重實務(wù)操作性。之所以很多學(xué)員覺得稅代的題目難度高，根本原因在于：學(xué)習(xí)的順序性與考試的出題方式存在不同。要求我們在學(xué)習(xí)過程中——既要扎實地按順序?qū)W習(xí)，同時也要注重總結(jié)一項行為涉及到多個稅種的情形及實踐中常見問題；在考試過程中——遇到復(fù)雜業(yè)務(wù)，分別分析該項業(yè)務(wù)的各個稅種的稅款計算及賬務(wù)處理或調(diào)賬問題。
稅務(wù)代理實務(wù)考試較為簡單的原因：純稅務(wù)代理知識（第1－5、第14－17章）并不多。
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