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稅務代理實務歷年試題的簡要分析
歷年試題的簡要分析
稅務代理實務的題型：單選題、多選題、簡答題和綜合分析題。但各類題型的題量和分值有所變化：
| 1999－2003年 | 2004－2005年 | 2006－2007年 | 2008年 | 2009、2010年 |
單選題 | 20題20分 | 10題10分 | |||
多選題 | 10題20分 | ||||
簡答題 | 3題15分 | 3題18分 | 4題24分 | 6題36分 | 6題（2009年）、5題（2010年）35分 |
綜合分析題 | 2題45分 | 3題52分 | 3題46分 | 2題34分 | 2題35分 |
最近3年時間，各類題型分值的分布比較穩(wěn)定，單選題10題，10分；多選題10題，20分；簡答題，5～6題，35分左右；綜合分析題2～3題，35分左右。
2010年各章試題分值的基本分布情況
| | 單選 | 多選 | 簡答題 | 綜合題 | 合計 |
第一章 | 2 | 2 | | | 4分 |
第二章 | 1 | | 9分 簡1：投資損失未經(jīng)稅務機關審批自行在稅前扣除，補稅和加收滯納金的處理是否正確？滯納金起算時點。——3分 簡2：偷稅的認定，稅款征收措施中強制執(zhí)行措施的使用規(guī)定——6分 | | 10分 |
第三章 | | 2 | | | 2分 |
第四章 | | | | | |
第五章 | | | | | |
第六章 | 1 | 2 | | 約3分 主要考核增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城建及教育費附加的賬務處理 | 6分 |
第十章 | | | | 8分左右 2道綜合分析題中涉及到當年錯賬的調整和以前年度錯賬的調整 | 8分 |
第七章和第十一章 | 2 | 4 | 3分 簡5：以不動產(chǎn)、貨幣資金和有形動產(chǎn)進行投資的流轉稅政策——3分 | 約10分 綜1：主要考核價外費用的范圍、視同銷售的范圍及其銷項稅額的核算、銷售使用過的固定資產(chǎn)增值稅的計算；運費允許抵扣的進項稅額——約5分 綜2：隱瞞銷售收入，多列進項稅額的稅務處理；租賃業(yè)營業(yè)稅的計算與賬務處理 | 19分 |
第八章和第十二章 | 2 | 6 | 20分 ?。?）簡1：投資損失稅前扣除問題，4分； ?。?）簡3：企業(yè)清算與重組方案的選擇：清算所得的稅務處理；股權轉讓的稅務處理；股息紅利的稅務處理——7分 （3）簡4：經(jīng)濟補償?shù)膫€人所得稅計算——7分 ?。?）簡5：以不動產(chǎn)、貨幣資金和有形動產(chǎn)進行投資的企業(yè)所得稅政策——2分 | 約12分 綜1和綜2均涉及企業(yè)所得稅的計算與審核；綜1還涉及企業(yè)為職工代付個人所得稅的處理； | 40分 |
第九章和第十三章 | 1 | 2 | 3分 以不動產(chǎn)進行投資的土地增值稅政策——3分 | 2分左右 2道綜合題均涉及城建、教育費附加的調賬問題 綜2 涉及補交土地使用稅及滯納金的賬務處理 | 8分 |
第十四章 | | 2 | | | 2分 |
第十五章 | | | | | |
第十六章 | 1 | | | | 1分 |
第十七章 | | | | | |
合計 | 10分 | 20分 | 35分 | 35分 | |
而6～13章又往往結合在一起出題，因此各個稅種具體規(guī)定，尤其是所得稅與流轉稅的具體規(guī)定及稅款計算、納稅調整及賬務處理掌握得如何，直接關系到考生能否順利通過考試。
稅務代理實務出題的特點
稅務代理實務考試難度較大的原因：
?。?）題型多——不僅有客觀題，而且有主觀題
?。?）涉及范圍廣、綜合程度高
如將增值稅和營業(yè)稅、增值稅和消費稅揉在一起出題；將流轉稅與所得稅揉在一起出題；將個人所得稅和企業(yè)所得稅揉在一起出題；將稅款的計算、賬務處理及調賬結合在一起出題，增加題目難度。
（3）注重實務操作性。之所以很多學員覺得稅代的題目難度高，根本原因在于：學習的順序性與考試的出題方式存在不同。要求我們在學習過程中——既要扎實地按順序學習，同時也要注重總結一項行為涉及到多個稅種的情形及實踐中常見問題；在考試過程中——遇到復雜業(yè)務，分別分析該項業(yè)務的各個稅種的稅款計算及賬務處理或調賬問題。
稅務代理實務考試較為簡單的原因：純稅務代理知識（第1－5、第14－17章）并不多。
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