注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)——企業(yè)所得稅計(jì)算題

計(jì)算題

1、某居民企業(yè)，2008年1月1日成立，2010年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
（1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入26萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)所得420萬(wàn)元；
（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬(wàn)元；
（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本670.2萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本6萬(wàn)元；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的招待費(fèi)50萬(wàn)元；
（5）發(fā)生銷售費(fèi)用240萬(wàn)元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元；
（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬(wàn)元，其中有一年期銀行貸款200萬(wàn)元，用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付利息8萬(wàn)元；
（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬(wàn)元；
（8）營(yíng)業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬(wàn)元，其中：向工商銀行貸款到期無(wú)力償還，被銀行加收罰息3萬(wàn)元；稅款滯納金1萬(wàn)元；環(huán)保部門的罰款1萬(wàn)元；向社會(huì)的公益性捐贈(zèng)120萬(wàn)元；
（9）上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是40萬(wàn)元；
（10）2010年12月購(gòu)進(jìn)了符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額為200萬(wàn)元，已經(jīng)投入使用。
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除，回答下列問題：

<1>、計(jì)算企業(yè)2010年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A.5.05　　　　　　　　
B.155.05
C.30　　　　　　　　　
D.160.05

<2>、計(jì)算企業(yè)2010年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。（不考慮上年事項(xiàng)）
A.140　　　　　　　　
B.180
C.240　　　　　　　　　
D.280

<3>、計(jì)算企業(yè)2010年準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（?。┤f(wàn)元。
A.125　　　　　　　
B.72.76
C.77.76
D.74.76

<4>、計(jì)算企業(yè)2010年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為（?。┤f(wàn)元。
A.142.30　　　　　　　
B.132.99
C.142.68　　　　　　　
D.132.88

2、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產(chǎn)總額是2800萬(wàn)元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷售收入2500萬(wàn)元。
（2）銷售成本1343萬(wàn)元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用400萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。
（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。
（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元，經(jīng)核定職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)均超過扣除限額。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額

<1>、企業(yè)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.75
B.75.5
C.78.5
D.81

<2>、企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出需要調(diào)整的數(shù)額為（　）萬(wàn)元。
A.9.6
B.13.26
C.15.16
D.20.46

<3>、企業(yè)“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額為（　）萬(wàn)元。
A.7.25
B.4.25
C.2.25
D.1.25

<4>、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元?！　?/font>
A.67.71
B.26.85
C.21.48
D.16.11