注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》備考訓(xùn)練題：營(yíng)運(yùn)資本(一)

　　【訓(xùn)練題】

　　1.確定最佳現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式共同考慮的成本是（　）。

　　A.機(jī)會(huì)成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　2.已知按照隨機(jī)模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為20萬(wàn)元，現(xiàn)金存量的下限為10萬(wàn)元，目前的現(xiàn)金存量為35萬(wàn)元，有價(jià)證券的年利息率為3.6%，預(yù)計(jì)每日現(xiàn)金余額變化的方差為4萬(wàn)元。則下列說(shuō)法不正確的是（?。?。

　　A.目前需要減少15萬(wàn)元，以達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量

　　B.現(xiàn)金存量的上限為40萬(wàn)元

　　C.每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本為333.33元

　　D.目前不需要減少現(xiàn)金存量

　　3.列說(shuō)法正確的是（?。?。

　　A.應(yīng)收賬款的主要功能是促進(jìn)銷售和減少存貨

　　B.應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本＝應(yīng)收賬款平均余額×資金成本率

　　C.應(yīng)收賬款平均余額＝平均每日銷售額×平均收賬天數(shù)

　　D.信用條件是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件

　　4.某企業(yè)預(yù)期必須以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：支付工人工資120萬(wàn)元，應(yīng)納稅款15萬(wàn)元，支付應(yīng)付賬款140萬(wàn)元，其他現(xiàn)金支出8萬(wàn)元。預(yù)計(jì)該期穩(wěn)定的現(xiàn)金回收數(shù)額是70萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額為500萬(wàn)元。則應(yīng)收賬款收現(xiàn)率為（?。?。

　　A.42.6%

　　B.14%

　　C.28%

　　D.24%

　　5.甲公司2009年初的流動(dòng)資產(chǎn)為160萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為120萬(wàn)元，則2009年初的下列說(shuō)法正確的有（?。?/p>

　　A.流動(dòng)比率為133.33%

　　B.營(yíng)運(yùn)資金為40萬(wàn)元

　　C.凈營(yíng)運(yùn)資本為40萬(wàn)元

　　D.循環(huán)資本為40萬(wàn)元

　　6.在其他條件不變的情況下，如果企業(yè)平時(shí)持有較多的現(xiàn)金，下列說(shuō)法正確的有（?。?/p>

　　A.會(huì)降低現(xiàn)金的短缺成本

　　B.會(huì)增加現(xiàn)金占用的機(jī)會(huì)成本

　　C.會(huì)降低現(xiàn)金的交易成本

　　D.會(huì)增加現(xiàn)金的管理成本

　　7.計(jì)算，某企業(yè)每年耗用某種材料7200千克，該材料單位成本20元，單位存儲(chǔ)成本為2元，一次訂貨成本50元。

　　要求回答下列互不相關(guān)的問(wèn)題：

　?。?）按照經(jīng)濟(jì)批量基本模型計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量、與經(jīng)濟(jì)批量相關(guān)的總成本、最佳訂貨次數(shù)、最佳訂貨周期、經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金；

　?。?）如果每次進(jìn)貨1200千克可以享受2%的價(jià)格折扣，確定經(jīng)濟(jì)訂貨量；

　?。?）如果允許缺貨，單位缺貨成本為5元，計(jì)算經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量和平均缺貨量；（四舍五入取整）

　?。?）如果訂貨日至到貨期的時(shí)間為10天，保險(xiǎn)儲(chǔ)備為100千克，再定貨點(diǎn)為多少？

　?。?）如果每日送貨量為50千克，每日耗用量20千克，不設(shè)保險(xiǎn)儲(chǔ)備，計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量（四舍五入取整）、送貨期、最高庫(kù)存量、平均庫(kù)存量、與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)的總成本。

　　【答案解析】

　　1.A

　　2.A現(xiàn)金存量的上限＝3×20－2×10＝40（萬(wàn)元），由于高于35萬(wàn)元，所以，目前不需要減少現(xiàn)金存量。根據(jù)題意可知：[3×b×4/（4×3.6%/360）]1/3＋10＝20，即：（3×b×4）/（4×3.6%/360）＝1000，解得：b＝0.033333萬(wàn)元＝333.33元

　　3.A

　　4.A（120＋15＋140＋8－70）/500×100%＝42.6%

　　5.ABCD

　　流動(dòng)比率＝160/120×100%＝133.33%，營(yíng)運(yùn)資金＝循環(huán)資本＝凈營(yíng)運(yùn)資本＝160－120＝40

　　6.ABC

　　7.（1）經(jīng)濟(jì)批量＝（2×7200×50/2）1/2＝600（千克）

　　與經(jīng)濟(jì)批量相關(guān)的總成本＝（2×50×7200×2）1/2＝1200（元）

　　最佳訂貨次數(shù)＝7200/600＝12（次）

　　最佳訂貨周期＝1/12（年）＝1（月）

　　經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金＝600/2×20＝6000（元）

　?。?）每次訂貨600千克時(shí)，決策相關(guān)總成本＝7200×20＋1200＝145200（元）

　　每次訂貨1200千克時(shí)，決策相關(guān)總成本＝7200×20×（1－2%）＋7200/1200×50＋1200/2×2＝142620（元）小于145200元，因此，經(jīng)濟(jì)訂貨量為1200千克。

　?。?）經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量＝[（2×7200×50/2）×（2＋5）/5]1/2＝710（千克）

　　平均缺貨量＝710×2/（2＋5）＝203（千克）

　?。?）再定貨點(diǎn)＝7200/360×10＋100＝300（千克）

　　（5）經(jīng)濟(jì)訂貨量＝[（2×7200×50/2）×50/（50－20）]1/2＝775（千克）

　　送貨期＝775/50＝15.5（天）

　　最高庫(kù)存量＝775×（1－20/50）＝465（千克）

　　平均庫(kù)存量＝465/2＝232.5（千克）

　　與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)的總成本＝[（2×50×7200×2）×（1－20/50）]1/2＝929.52（元）

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責(zé)任編輯：暖陽(yáng)

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