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注會會計處理難點解析：所得稅的核算和處理
所得稅核算的第一個難點是資產(chǎn)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)當(dāng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。第二個難點是應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的確定和計算。存在應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。第三個難點是資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定處理。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益。
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責(zé)任編輯：暖陽
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