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為了方便備戰(zhàn)2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員,中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目里的重要知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有幫助。
項(xiàng)目 | 資產(chǎn) | 負(fù)債 |
賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ) | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 (遞延所得稅負(fù)債) 差異×未來稅率 | 可抵扣暫時(shí)性差異 (遞延所得稅資產(chǎn)) 差異×未來稅率 |
賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ) | 可抵扣暫時(shí)性差異 (遞延所得稅資產(chǎn)) 差異×未來稅率 | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 (遞延所得稅負(fù)債) 差異×未來稅率 |
資產(chǎn)的賬面價(jià)值=原值-折舊-攤銷-減值準(zhǔn)備
負(fù)債的賬面價(jià)值=原值
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ):目前時(shí)點(diǎn)上稅法認(rèn)為該資產(chǎn)值多少錢
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值-未來抵扣金額
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