注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：內部信息傳遞

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　　內部信息傳遞，是企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。

　　主要風險：

　　1.如果企業(yè)內部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序進行；

　　2.如果內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤

　　3.如果內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力

　　內部控制要求與措施：

　　企業(yè)應當加強內部報告管理，全面梳理內部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學的內部信息傳遞機制，明確內部信息傳遞的內容、保密要求及密級分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級的職責權限等，促進內部報告的有效利用，充分發(fā)揮內部報告的作用。

　　1.內部報告的形成。

　?、倨髽I(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制和業(yè)績考核要求，科學規(guī)范不同級次內部報告的指標體系，采用經營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。涉及內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況。內部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時，便于企業(yè)各管理層和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。

　?、谄髽I(yè)應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構建科學的內部報告網絡體系。企業(yè)內部各管理層級均應當制定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報。并可以直接報告高級管理人員。企業(yè)應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量。

　　③企業(yè)應當關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內部相關管理層級。以便采取應對策略。

　?、芷髽I(yè)應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，通過設立員工信箱、投訴熱線等方式，管理員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)、舞弊和其他損害企業(yè)形象的行為。

　　2.內部報告的使用

　?、倨髽I(yè)各級管理人員應當充分利用內部報告管理和知道企業(yè)的生產經營活動，及時反映全面預算執(zhí)行情況，協(xié)調企業(yè)內部相關部門和各單位的運營激怒，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標。

　　②企業(yè)應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。企業(yè)對于內部報告反映出的問題應當及時解決；涉及突出問題和重大風險的，應當啟動應急預案。

　?、燮髽I(yè)應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確保密內容、保密措施、密級程度、傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。

　?、芷髽I(yè)應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的及時性、安全性和有效性。