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注冊會計師考試《經(jīng)濟法》科目
第五章 證券法
知識點十二、公司債券發(fā)行的一般理論
?。ㄒ唬┕緜l(fā)行的概念
公司債券發(fā)行是債券發(fā)行的一種。債券發(fā)行是指發(fā)行人以借貸資金為目的,依照法定程序向投資者發(fā)行代表一定債權(quán)和兌付條件債券的行為。
?。ǘ┕緜l(fā)行的種類
1、一般公司債券是指發(fā)行人依照法定程序,向投資者發(fā)行的約定在一年以上期限內(nèi)還本付息有價證券的行為。
2、可轉(zhuǎn)換公司債發(fā)行是指發(fā)行人依照法定程序,向投資者發(fā)行的在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券的行為。
?。ㄈ┌l(fā)行公司債券的原則
1、必須合法。
2、必須報經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會核準。
3、必須披露相關(guān)信息。
4、必須誠實信用。
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