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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
單項(xiàng)選擇題
◎AS公司2007年1月取得一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為160萬(wàn)元，因其使用壽命無(wú)法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷(xiāo)。但稅法規(guī)定按10年的期限攤銷(xiāo)。（年末不存在減值跡象）則2007年12月31日產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。
A.無(wú)暫時(shí)性差異
B.可抵扣暫時(shí)性差異16萬(wàn)元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16 萬(wàn)元
D.可抵扣暫時(shí)性差異144萬(wàn)元
◎某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（?。┤f(wàn)元（不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異）。
A.貸方1 530
B.借方1 638
C.借方2 178
D.貸方4 500
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2011-7-14
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