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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅
單項(xiàng)選擇題
◎按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不得確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。
A．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
B．期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值
C．因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)
D．企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
◎甲公司2007年度因無(wú)標(biāo)的物的虧損合同計(jì)提了“預(yù)計(jì)負(fù)債”，金額為100萬(wàn)元，假設(shè)此事項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)完成后可以抵扣，2007年期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬(wàn)元（均為預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生），所得稅稅率為33%.假定除此事項(xiàng)外再無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2007年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（ ?。?。
A．借方17萬(wàn)元
B．借方83萬(wàn)元
C．貸方17萬(wàn)元
D．借方33萬(wàn)元
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2011-7-12
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