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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)：上市公司增發(fā)股票的條件
小編從論壇整理了證券法復(fù)習(xí)表格（增發(fā)的條件），希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)有所幫助！
| 上市公司增發(fā)股票 | |||
| 情形 | 向不特定對(duì)象發(fā)行 | 配股 | 非公開(kāi)發(fā)行股票 |
| 具體條件 | （1）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)； （2）除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形； （3）發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于“公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日”公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。 【鏈接】可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為股份的，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于“募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日”該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià) | （1）擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%； （2）控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量； （3）采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到“擬配售數(shù)量70%”的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東 | （1）發(fā)行對(duì)象和認(rèn)購(gòu)條件【★2008年多選題】 ①特定發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名； ②本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓； ③發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%； 【提示】定價(jià)基準(zhǔn)日可以是本次非公開(kāi)發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日、股東大會(huì)決議公告日、也可以是發(fā)行期的首日。 ④本次發(fā)行導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。 （2）上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票： ①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏； ②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除； ③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除； ④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)； ⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查； ⑥最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外； ⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形 |
| 一般條件 | （1）組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好 上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員： ①具備任職資格； ②不存在違反《公司法》中關(guān)于董事、高級(jí)管理人員限制規(guī)定的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)； ③最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為?！ ?br />（2）盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性 ①上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)； ②最近24個(gè)月內(nèi)曾公開(kāi)發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。 （3）財(cái)務(wù)狀況良好 ①上市公司最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無(wú)重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除； ②最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。上市公司可進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅。 【鏈接】上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。 （4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載 （5）募集資金的數(shù)額和使用符合規(guī)定 除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。 （6）上市公司不存在下列行為： ①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏； ②擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正； ③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)； ④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為； ⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查； ⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形 | ||
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