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2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試大綱《審計(jì)》

來(lái)源: 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 編輯: 2011/03/25 16:32:57 字體:

審計(jì)

  一、測(cè)試目標(biāo)

  本科目主要測(cè)試考生的下列能力:

  1.熟悉審計(jì)環(huán)境,包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;

  2.掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求;

  3.掌握審計(jì)基本原理,包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響,以及審計(jì)工作底稿;

  4.掌握審計(jì)測(cè)試流程,包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序;

  5.掌握各類交易和賬戶余額審計(jì),包括銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn);

  6.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮,包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作,以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì);

  7.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求;

  8.掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù),包括特殊審計(jì)領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。

  為熟練掌握專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能,考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。

  《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》構(gòu)成《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分,專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。

  二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)

測(cè)試內(nèi)容
能力等級(jí)
(一)審計(jì)環(huán)境
 
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)
 
   (1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
1
   (2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)
1
   (3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
1
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度
 
   (1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)
1
   (2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍
1
   (3)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
1
   (4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
1
   3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任
 
   (1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境
2
   (2)國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
2
   (3)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
2
   (4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟
2
   4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
 
   (1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定情況
1
   (2)鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
2
   (3)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
2
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則
 
1.職業(yè)道德基本原則和概念框架
 
   (1)職業(yè)道德基本原則
2
   (2)職業(yè)道德概念框架
2
   (3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
2
   (4)非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用
1
2.審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求
 
(1)基本要求
3
(2)經(jīng)濟(jì)利益
3
(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
3
(4)與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
3
(5)高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)
3
(6)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
3
(7)收費(fèi)
3
(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)
3
(9)審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對(duì)獨(dú)立性要求的差異
3
(三)審計(jì)基本原理
 
1.審計(jì)目標(biāo)
 
(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提
2
(2)認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)
2
(3)審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
2
2.審計(jì)計(jì)劃
 
(1)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
2
(2)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
2
(3)審計(jì)重要性
2
3.審計(jì)證據(jù)
 
(1)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)
2
(2)獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
2
(3)函證
3
(4)分析程序
3
4.審計(jì)抽樣
 
(1)審計(jì)抽樣的基本概念
1
(2)審計(jì)抽樣的基本原理和步驟
2
(3)審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用
2
(4)審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用
2
5.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
 
(1)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響
1
(2)信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定
2
(3)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)
2
(4)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
1
6.審計(jì)工作底稿
 
(1)審計(jì)工作底稿概述
2
(2)審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍
2
(3)審計(jì)工作底稿的歸檔
2
(四)審計(jì)測(cè)試流程
 
1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
 
(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述
2
(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
2
(3)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
3
(4)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
3
(5)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
3
2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
 
(1)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
2
(2)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
2
(3)控制測(cè)試
2
(4)實(shí)質(zhì)性程序
2
(五)各類交易和賬戶余額的審計(jì)
 
1.銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
 
(1)銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
3
(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
3
(3)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
3
2.采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)
 
(1)采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)
3
(2)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
3
(3)采購(gòu)與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序
3
3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
 
(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
3
(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
3
(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
3
4.人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)
 
(1)人力資源與工薪循環(huán)的特點(diǎn)
3
(2)人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
3
(3)人力資源與工薪循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
3
5.投資與籌資循環(huán)的審計(jì)
 
(1)投資與籌資循環(huán)的特點(diǎn)
3
(2)投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試
3
(3)投資交易的實(shí)質(zhì)性程序
3
(4)籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
3
(5)籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序
3
6.貨幣資金的審計(jì)
 
(1)貨幣資金審計(jì)概念
3
(2)庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)
3
(3)銀行存款審計(jì)
3
(六)特殊項(xiàng)目的考慮
 
1.對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮
 
(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
3
(2)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮
3
2.審計(jì)溝通
 
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通
2
(2)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
2
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作
 
(1)利用內(nèi)部審計(jì)工作
2
(2)利用專家的工作
2
4.對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮
 
(1)與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念
2
(2)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)
2
(3)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持
2
(4)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
2
(5)了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2
(6)重要性
3
(7)針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施
3
(8)合并過(guò)程
2
(9)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
2
(10)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
2
(11)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通
2
5.其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)
 
(1)審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)
2
(2)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)
2
(3)首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)
2
 
 
(七)完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告
 
1.完成審計(jì)工作
 
(1)完成審計(jì)工作概述
2
(2)考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)
3
(3)或有事項(xiàng)
2
(4)期后事項(xiàng)
2
(5)書(shū)面聲明
2
2.審計(jì)報(bào)告
 
(1)審計(jì)報(bào)告概述
2
(2)審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類型
3
(3)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
3
(4)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
3
(5)比較信息
2
(6)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息
2
(八)其他相關(guān)業(yè)務(wù)
 
1.特殊審計(jì)領(lǐng)域
 
(1)對(duì)按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮      
2
(2)對(duì)單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素審計(jì)的特殊考慮
2
(3)對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表出具報(bào)告的業(yè)務(wù)
2
(4)驗(yàn)資
3
(5)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
3
2.審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)
2
(1)財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)
2
(2)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核
2

  三、參考法規(guī)

  1.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》(中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào),1993年10月31日)

  2.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》(財(cái)會(huì)[2010]21號(hào))

  3.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》(2010年版,會(huì)協(xié)[2010]94號(hào)、會(huì)協(xié)[2007]89號(hào))

  4.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》(會(huì)協(xié)[2009]57號(hào))

  5.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(財(cái)會(huì)[2010]11號(hào))

  6.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》[中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第33號(hào)(2006年)]

  7.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(具體準(zhǔn)則)(財(cái)會(huì)[2006]3號(hào))

  8.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》(財(cái)會(huì)[2006]18號(hào))

  9.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)(財(cái)會(huì)[2007]14號(hào))

  10.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)(財(cái)會(huì)[2008]11號(hào))

  11.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)(財(cái)會(huì)[2009]8號(hào))

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