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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目答疑：賬務(wù)處理
小編將大家在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇上關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目的答疑問(wèn)題整理出來(lái)了，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)有幫助，祝大家學(xué)習(xí)順利！
問(wèn)：我公司出口產(chǎn)品，CIF價(jià)格。關(guān)單上運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)都是單獨(dú)標(biāo)注的，所以報(bào)出口退稅的時(shí)候運(yùn)保費(fèi)要剔除出來(lái)，只能以離岸價(jià)收入報(bào)出口退稅?，F(xiàn)在我的問(wèn)題是，那么我自己的賬務(wù)處理，運(yùn)保費(fèi)那一塊該怎么去處理，算做收入嗎？具體賬務(wù)怎么處理？
答：要確認(rèn)收入：
例如出口以到岸價(jià)成交是10000元，其中運(yùn)保費(fèi)是1000元。貨物征稅率為17%，出口退稅率為11%。
借：應(yīng)收外匯賬款 10 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000
同時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 600
沖減運(yùn)保費(fèi)：就是支付運(yùn)保費(fèi)的時(shí)候
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000
貸：銀行存款 1 000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 60
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