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注冊會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》風(fēng)險(xiǎn)管理原則(3)
【一】風(fēng)險(xiǎn)管理程序
【二】風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的含義和方法
| 含義 | 企業(yè)應(yīng)通過正式的檢查程序來全面分析風(fēng)險(xiǎn)和損失。這種風(fēng)險(xiǎn)審查允許企業(yè)評估真正的成本驅(qū)動(dòng)因素，以便設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膿p失控制和預(yù)防計(jì)劃，來減少高風(fēng)險(xiǎn)的 活動(dòng)和高成本的損失事件?！?/td> |
| 方法 | 1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法之一是集體討論可能的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 2.啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序的一種不錯(cuò)的方法是，找出列明屬于企業(yè)層面的重要設(shè)施及經(jīng)營單位的高層級的組織結(jié)構(gòu)圖。 應(yīng)在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序以識(shí)別各獨(dú)立領(lǐng)域的所有風(fēng)險(xiǎn)。 |
| （1）情景設(shè)計(jì)。 | 通常借助企業(yè)內(nèi)部的討論，形成關(guān)于未來情況的各種可能的看法。 |
| （2）敏感性分析?！?/td> | 該分析從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計(jì)結(jié)果對這些變量的變動(dòng)的敏感程度?！?/td> |
| （3）決策樹?！?/td> | 常用于目標(biāo)管理中，以證實(shí)每個(gè)階段存在的不確定性，根據(jù)每種可能的結(jié)果出現(xiàn)的可能性及包含的現(xiàn)金流量，評估項(xiàng)目的期望值。 |
| （4）計(jì)算機(jī)模擬?！?/td> | 利用概率分布，并重復(fù)運(yùn)行，為某項(xiàng)目識(shí)別許多可能的情景和結(jié)果。 |
| （5 ）軟件包?！?/td> | 旨在協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析程序?！?/td> |
| （6）對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析?！?/td> | 對現(xiàn)有數(shù)據(jù)作出分析能夠有效地掌握過去風(fēng)險(xiǎn)的影響?！?/td> |
| 風(fēng)險(xiǎn)降低（風(fēng)險(xiǎn)緩解） | 采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響 | 常用的方式包括分散投資、套期、市場研究、地區(qū)及產(chǎn)品線的多樣化、篩選和監(jiān)控客戶、外包、給產(chǎn)品定價(jià)時(shí)分配風(fēng)險(xiǎn)酬金、存貨或股權(quán)計(jì)入生產(chǎn)量中，以及推行已制定的程序等。 |
| 風(fēng)險(xiǎn)消除 | 采取行動(dòng)回避產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事件 | 包括風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)化解、風(fēng)險(xiǎn)排斥和/或風(fēng)險(xiǎn)終止。 風(fēng)險(xiǎn)化解指的是對已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的種類，特征，采取一定措施來避免或減少損失。與風(fēng)險(xiǎn)降低的區(qū)別就是風(fēng)險(xiǎn)降低是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，主動(dòng)采取措施來避免或降低風(fēng)險(xiǎn)的影響，而風(fēng)險(xiǎn)化解是針對已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)排斥指的就是不愿意冒風(fēng)險(xiǎn)，因此不愿意去嘗試新的東西、有風(fēng)險(xiǎn)的東西。與風(fēng)險(xiǎn)避免的區(qū)別就是風(fēng)險(xiǎn)避免并不排斥風(fēng)險(xiǎn)，只不過是在決策的時(shí)候盡量不冒風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)終止一般指終止目前正在進(jìn)行的工作，從而終止風(fēng)險(xiǎn)的影響，例如在保險(xiǎn)中保單到期或賠款達(dá)到保額?！?/td> |
| 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 | 目的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)、公司或機(jī)構(gòu) | 主要方式：合同及財(cái)務(wù)協(xié)議，具體形式有購買保險(xiǎn)和轉(zhuǎn)包等。 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理層應(yīng)考慮各方的目標(biāo)、轉(zhuǎn)移的能力、存在風(fēng)險(xiǎn)的情景以及成本效益 |
| 風(fēng)險(xiǎn)保留 | 不采取任何措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。 | 包括風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)吸收和風(fēng)險(xiǎn)容忍 |
【單選題】甲公司董事會(huì)對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度屬于風(fēng)險(xiǎn)厭惡。為有效管理公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司管理層決定將其全部的應(yīng)收款項(xiàng)以應(yīng)收總金額的80%出售給乙公司，由乙公司向有關(guān)債務(wù)人收取款項(xiàng)，甲公司不再承擔(dān)有關(guān)債務(wù)人未能如期付款的風(fēng)險(xiǎn)。甲公司應(yīng)對此項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)的策略屬于（ ）?！?009】
A.風(fēng)險(xiǎn)降低
B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
C.風(fēng)險(xiǎn)保留
D.風(fēng)險(xiǎn)消除
【正確答案】B
【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過合同或非合同的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給另一個(gè)人或單位的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方式。甲公司將應(yīng)收款項(xiàng)出售給乙公司，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
【單選題】在風(fēng)險(xiǎn)評估系圖中，風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)所產(chǎn)生的影響是影響風(fēng)險(xiǎn)評級的重要參數(shù)，另一個(gè)影響風(fēng)險(xiǎn)評級的重要參數(shù)是（ ）?！?009】
A.應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)措施的成本
B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性
C.企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的偏好
D.企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力
【正確答案】B
【多選題】甲公司為澳大利亞的一家電子公司，正在考慮應(yīng)否把生產(chǎn)總部遷往我國的大連市，然后上市籌資。甲公司管理層希望在投資前了解此項(xiàng)計(jì)劃獲得我國政府批準(zhǔn)的可能性及其對公司未來現(xiàn)金流量的影響。甲公司管理層同時(shí)也考慮了將生產(chǎn)總部遷往其他國家如韓國的可能性，以及與大連方案相比的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。在整個(gè)分析中，甲公司管理層可用的分析工具有（ ）?！?009】
A.波士頓矩陣
B.決策樹
C.情景設(shè)計(jì)
D.平衡計(jì)分卡
【正確答案】BC
【答案解析】除了風(fēng)險(xiǎn)評估系圖之外，還有大量工具可用來確定風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響，比如情景設(shè)計(jì)、敏感性分析、決策樹（decision tree）、計(jì)算機(jī)模擬、軟件包和對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析。
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