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注冊會計師《稅法》復習指導:小稅種

來源: 正保會計網校 編輯: 2010/07/07 18:42:14  字體:

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  小稅種雖然在注冊會計師考試中分值所占比例不大,但是得分比較容易,是及格的關鍵。希望大家好好復習,加粗部分為重點內容。

課程名稱
 
稅法
 
階段號
 
1
 
章節(jié)號
 
第五章
 
章節(jié)名
 
5
 
 
 
 
 
建議學習時長
 
2
 
學習提示
 
城市維護建設稅是1985年開始實施的一個稅種。它是一種附加稅,沒有自己特有的征稅對象。城市維護建設稅是一個簡單稅種,考點不多。學員應該按照城建稅和教育費附加的納稅人、征稅對象及范圍、稅率和優(yōu)惠、計稅依據和征管繳納5個方面具體掌握有關內容及考點。
 
學習建議
 
1.掌握城建稅和教育費附加的納稅義務人;
2.熟悉城建稅和教育費附加的稅率規(guī)定;
3.掌握城建稅和教育費附加計稅依據和應納稅額的計算;
4.熟悉城建稅和教育費附加稅收優(yōu)惠;
5.了解城建稅和教育費附加征收管理與納稅申報。
 
完成標準
 
知識點測試、單元測試、課后作業(yè)、基礎班練習中心正確率達到90%。
 
備注
 
學習資料:
1.2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材《稅法》;
2.《稅法》考試大綱;
3.正保會計網校第五章課件;
4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。
 

 

課程名稱
 
稅法
 
階段號
 
1
 
章節(jié)號
 
第六章
 
章節(jié)名
 
6
 
 
 
 
 
建議學習時長
 
6
 
學習提示
 
關稅雖然是一個老稅種,但是因為日常工作中不常接觸到它,大多數財務會計人員對它的了解并不像對其他稅種的了解那樣深,何況它是一個相對比較復雜的稅種?! ?span>
關稅的核心內容就是完稅價格。此外,關稅的稅率和減免優(yōu)惠也是需要重點掌握的內容。
 
學習建議
 
1.熟悉征稅對象與納稅義務人;
2.熟悉稅則歸類、稅率及運用;
3.掌握原產地規(guī)定:全部產地生產標準、實質性加工標準;
4.掌握關稅完稅價格;5.應納稅額的計算;
6.熟悉關稅減免。
 
完成標準
 
知識點測試、單元測試、課后作業(yè)、基礎班練習中心正確率達到90%。
 
備注
 
學習資料:
1.2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材《稅法》;
2.《稅法》考試大綱;
3.正保會計網校第六章課件;
4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。
 

 

課程名稱
 
稅法
 
階段號
 
1
 
章節(jié)號
 
第七章
 
章節(jié)名
 
7
 
 
 
建議學習時長
 
4
 
學習提示
 
資源稅相對來講是一個比較簡單的稅種。從歷年考試的情況來看,資源稅所占的分值一直比較穩(wěn)定。其考點也比較集中在計稅依據、減免稅上,偶爾在納稅人、征稅對象、稅率、征收管理等方面也有涉及。由于該稅種內容不多,所以,考生只要注意掌握一些關鍵的知識點即可。
 
學習建議
 
1.熟悉稅目;
2.
掌握課稅數量;
3.掌握應納稅額的計算;
4.熟悉稅收優(yōu)惠、征收管理與納稅申報。
 
完成標準
 
知識點測試、單元測試、課后作業(yè)、練習中心正確率達到90%。
 
備注
 
學習資料:
1.2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材《稅法》;
2.《稅法》考試大綱;
3.正保會計網校第七章課件;
4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。
 

 

課程名稱
 
稅法
 
階段號
 
1
 
章節(jié)號
 
第八章
 
章節(jié)名
 
8
 
 
 
 
 
建議學習時長
 
6
 
學習提示
 
本章在歷年考試中的分值為7分左右,主要掌握土地增值稅的征稅范圍、應納稅額的計算。
 
學習建議
 
1.掌握土地增值稅的征稅范圍;
2.熟悉土地增值稅的納稅人;
3.掌握土地增值稅的稅率;
4.
掌握收入額的確定;
5.掌握扣除項目的金額:取得土地使用權所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用;與轉讓房地產有關的稅金;財政部確定的其他扣除項目;舊房及建筑物的評估價格;
6.掌握評估價格辦法及有關規(guī)定; 7.掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法;8.掌握出售舊房應納稅額的計算方法;
9.掌握減免稅的規(guī)定;
10.熟悉納稅時間和繳納方法;
11.熟悉房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算;
12.熟悉納稅地點。
 
完成標準
 
知識點測試、單元測試、課后作業(yè)、練習中心正確率達到90%。
 
備注
 
學習資料:
1.2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材《稅法》;
2.《稅法》考試大綱;
3.正保會計網校第八章課件;
4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。
 

 

課程名稱
 
稅法
 
階段號
 
1
 
章節(jié)號
 
第九章
 
章節(jié)名
 
9
 
 
 
建議學習時長
 
6
 
學習提示
 
城鎮(zhèn)土地使用稅法是指國家為了合理利用城鎮(zhèn)土地,調節(jié)土地級差收入,提高土地使用效益,加強土地管理,制定的用于調整城鎮(zhèn)土地使用稅征收與繳納之間權利及義務關系的法律規(guī)范。城鎮(zhèn)土地使用稅是對使用土地的行為征稅,它以納稅人實際使用的土地面積為計稅依據,按年征收。從歷年考試情況來看,城鎮(zhèn)土地使用稅比較簡單,其分值所占的比重都不大,主要考點集中在稅收優(yōu)惠和計稅依據上。
 
學習建議
 
1.熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人;
2.
熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍;
3.掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額的計算;
4.
掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠;
5.熟悉房產稅的征稅范圍;
6.熟悉房產稅的納稅人;
7.掌握房產稅的稅率;
8.
掌握房產稅的計稅依據;9.掌握房產稅的應納稅額的計算;
10.
熟悉房產稅的稅收優(yōu)惠;
11.掌握房產稅的納稅義務發(fā)生的時間;
12.熟悉房產稅的納稅的地點;
13.熟悉耕地占用稅的納稅義務人;
14.
熟悉耕地占用稅的征稅范圍;
15.掌握耕地占用稅的應納稅額的計算。
 
完成標準
 
知識點測試、單元測試、課后作業(yè)、練習中心正確率達到90%。
 
備注
 
學習資料:
1.2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材《稅法》;
2.《稅法》考試大綱;
3.正保會計網校第九章課件;
4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。
 

 

課程名稱
 
稅法
 
階段號
 
1
 
章節(jié)號
 
第十章
 
章節(jié)名
 
10
 
 
 
 
 
建議學習時長
 
6
 
學習提示
 
車輛購置稅和車船稅屬于小稅種。易考核的知識點既有記憶性的,也有計算性的,要求在記憶的基礎上著重計算性的知識點。
 
學習建議
 
1.熟悉車船稅的納稅義務人和納稅范圍;
2.掌握車船稅的稅率、應納稅額的計算;
3.
熟悉車船稅的稅收優(yōu)惠;
4.熟悉車輛購置稅的納稅義務人、征稅對象與征稅范圍5.掌握車輛購置稅應納稅額的計算。
 
完成標準
 
知識點測試、單元測試、課后作業(yè)、練習中心正確率達到90%。
 
備注
 
學習資料:
1.2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材《稅法》;
2.《稅法》考試大綱;
3.正保會計網校第十章課件;
4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。
 

 

課程名稱
 
稅法
 
階段號
 
1
 
章節(jié)號
 
第十一章
 
章節(jié)名
 
11
 
 
 
建議學習時長
 
6
 
學習提示
 
印花稅和契稅屬于我國稅法中的小稅種,計算及征管相對簡單。印花稅的考點較多、較細。契稅考點不多,相比而言比較容易得分。
 
學習建議
 
1.掌握印花稅的征稅范圍;
2.掌握納稅人的具體規(guī)定;
3.
掌握印花稅的計稅依據;
4.掌握稅率:比例稅率;定額稅率;
5.
熟悉減免稅優(yōu)惠;
6.掌握應納稅額的計算方法;
7.熟悉印花稅的繳納方法;
8.掌握印花稅違章處理的規(guī)定;
9.熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點。
10.
掌握契稅的征稅范圍
11.熟悉契稅的納稅人;
12.
掌握契稅的計稅依據
13.掌握契稅應納稅額的計算;
14.熟悉契稅納稅義務發(fā)生的時間;
15.熟悉契稅的納稅地點。
 
完成標準
 
知識點測試、單元測試、課后作業(yè)、練習中心正確率達到90%。
 
備注
 
學習資料:
1.2010年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材《稅法》;
2.《稅法》考試大綱;
3.正保會計網校第十一章課件;
4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。
 

 

 
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