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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》論壇筆記：遞延所得稅資產(chǎn)的計量
遞延所得稅資產(chǎn)的計量
1.適用稅率的確定。采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。
無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
2.遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值的復(fù)核。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。
?。?）如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
?。?）遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。
?。ń瑁哼f延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用）
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