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中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)預(yù)習(xí)：稅務(wù)管理的內(nèi)容
會計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》 第七章 稅務(wù)管理
知識點(diǎn)預(yù)習(xí)三：稅務(wù)管理的內(nèi)容
企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有兩個方面：一是企業(yè)涉稅活動管理；二是企業(yè)納稅實(shí)務(wù)管理。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與稅務(wù)的聯(lián)系來看，其內(nèi)容大致可作如下劃分：
| 具體分類 | 具體內(nèi)容 |
| 1.稅務(wù)信息管理 | 包括企業(yè)外部和內(nèi)部的稅務(wù)信息收集、整理、傳輸、保管、以及分析、研究、教育與培訓(xùn)等 |
| 2.稅務(wù)計(jì)劃管理 | 包括企業(yè)稅收籌劃、企業(yè)重要經(jīng)營活動、重大項(xiàng)目的稅負(fù)測算、企業(yè)納稅方案的選擇和優(yōu)化、企業(yè)年度納稅計(jì)劃的制定、企業(yè)稅負(fù)成本的分析與控制等 |
| 3.涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理 | 包括企業(yè)經(jīng)營稅務(wù)管理、企業(yè)投資稅務(wù)管理、企業(yè)營銷稅務(wù)管理、企業(yè)籌資稅務(wù)管理、企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理、商務(wù)合同稅務(wù)管理、企業(yè)稅務(wù)會計(jì)管理、企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理等 |
| 4.納稅實(shí)務(wù)管理 | 包括企業(yè)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收減免申報(bào)、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報(bào)等 |
| 5.稅務(wù)行政管理 | 包括企業(yè)稅務(wù)證照保管、稅務(wù)檢查應(yīng)對、稅務(wù)行政復(fù)議申請與跟蹤、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)行政賠償申請和辦理等 |
單項(xiàng)選擇題
◎京匯有限公司2011年預(yù)計(jì)扣除捐贈支出之前可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，年底時(shí)，企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度，董事會決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈1000萬元。以下方案中對企業(yè)最有利的為（ ）。
A.直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈
B.通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈
C.2011年年底一次捐贈500萬元，2012年度再捐贈500萬元
D.2011年年底一次捐贈600萬元，2012年度再捐贈300萬元
【正確答案】：D
【答案解析】：直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈在所得稅前不能扣除；B方案在所得稅前只能扣除5000×12%＝600萬元；C方案和D方案年底的捐贈都可以扣除，如果第二年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤足夠，則第二年的捐贈支出也可以在稅前扣除，但D方案在第一年就可以將扣除的12%比例用足，是最佳方案。參見教材第243頁。
單項(xiàng)選擇題
◎從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與稅務(wù)的聯(lián)系來看，下列活動屬于納稅實(shí)務(wù)的稅務(wù)管理的有（ ）。
A.企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理
B.企業(yè)稅務(wù)登記
C.企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理
D.稅務(wù)行政訴訟
【正確答案】：B
【答案解析】：A、C選項(xiàng)屬于涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理；B選項(xiàng)屬于納稅實(shí)務(wù)管理；D選項(xiàng)屬于稅務(wù)行政管理。參見教材第225頁。
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