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中級會計職稱《財務管理》微筆記：商業(yè)信用
| 自然性流動負債 | 商業(yè)信用 | 含義 | 商業(yè)信用是指在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。是一種“自動性籌資”?！?/td> | |
| 形式 | 應付賬款 | 有信用期，但無現(xiàn)金折扣?！?/td> | ||
| 有信用期和現(xiàn)金折扣。 1.放棄現(xiàn)金折扣的信用成本放棄折扣的信用成本率=（折扣%÷（1-折扣%））×（360天÷（信用期-折扣期）） 2.放棄現(xiàn)金折扣的信用決策 放棄原因： （1）企業(yè)資金暫時缺乏（2）將應付的賬款用于臨時性短期投資，以獲得更高的投資收益。注：如果企業(yè)將應付賬款用于短期投資，所獲得的報酬率高于放棄折扣的信用成本率，則應放棄現(xiàn)金折扣?！?/td> | ||||
| 應計未付款 | 應計未付款，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和利潤分配過程中，已經(jīng)計提但尚未以貨幣支付的款項。主要包括應付職工薪酬、應交稅金等。注：應計未付款隨著企業(yè)規(guī)模擴大而增加，企業(yè)使用這些自然形成的資金無需付出任何代價?！?/td> | |||
| 預收貨款 | 預收貨款，是指銷貨單位按照合同和協(xié)議規(guī)定，在發(fā)出貨物之前向購貨單位預先收取部分或全部貨款的信用行為。 | |||
| 優(yōu) 點 | 1.容易取得2.企業(yè)有較大的機動權(quán)3.企業(yè)一般不用提供擔?！?/td> | |||
| 缺 點 | 1.籌資成本高2.容易惡化企業(yè)的信用水平3.受外部環(huán)境影響較大（商品求大于供時，賣方可能停止提供信用） | |||
1．放棄折扣的信用成本率=（折扣%÷（1-折扣%））×（360天÷（信用期-折扣期））
同方向變化：折扣率、折扣期；
反方向變化：信用期
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