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中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
單項選擇題
◎1、某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（ ）萬元。
A.10
B.12
C.15
D.79
正確答案：C
正保會計網(wǎng)校答案解析： 本題考核點是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 ＝（200+100）×25% ＝75（萬元），境外已納稅款扣除限額 ＝（200+100）×25%×100÷（200+100）＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳40萬元，應(yīng)補繳的所得稅稅額＝75－20－40＝15（萬元）。
中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2012-10-7）
中級會計職稱：每日一練《中級會計實務(wù)》（2012-10-7）
正保會計網(wǎng)校
2012-10-7
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