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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)解析：短期融資券

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/10/02 16:14:27　字體：大 小

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》 第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　知識(shí)點(diǎn)十七、短期融資券

　　（一）短期融資券及其分類

　　1.含義

基本含義
由企業(yè)依法發(fā)行的無(wú)擔(dān)保短期本票。
我國(guó)的定義
在我國(guó)，短期融資券是指企業(yè)依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易的、約定在期限不超過1年內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。
中國(guó)人民銀行對(duì)融資券的發(fā)行、交易、登記、托管、結(jié)算、兌付進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　2.分類

分類標(biāo)準(zhǔn)
分類結(jié)果
發(fā)行人的不同
金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券
　　我國(guó)目前發(fā)行后者
發(fā)行方式
經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券（一般針對(duì)非金融企業(yè)的融資券）和直接銷售（一般針對(duì)金融企業(yè)的融資券）的融資券；

　　（二）短期融資券的發(fā)行條件

　　（1）發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國(guó)境內(nèi)工商注冊(cè)且具備債券評(píng)級(jí)能力的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)，并將評(píng)級(jí)結(jié)果向銀行間債券市場(chǎng)公示。

　?。?）發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。

　?。?）融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　?。?）對(duì)企業(yè)發(fā)行融資券實(shí)行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)掙資產(chǎn)的40%。

　　（5）融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱中央結(jié)算公司）登記托管，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

　?。?）融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，即可以在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。

　　（三）短期融資券的發(fā)行程序（了解）

　　（1）公司作出發(fā)行短期融資券的決策；

　　（2）辦理發(fā)行短期融資券的信用評(píng)級(jí)；

　?。?）向有關(guān)審批機(jī)構(gòu)（中國(guó)人民銀行）提出發(fā)行申請(qǐng)；

　?。?）審批機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審查和批準(zhǔn)；

　?。?）正式發(fā)行短期融資券，取得資金。

　?。ㄋ模﹥?yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)
（1）短期融資券的籌資成本較低（相對(duì)于公司債券）；
（2）短期融資券籌資數(shù)額比較大（相對(duì)于銀行借款）；
缺點(diǎn)
（1） 發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。
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