中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)解析：營運(yùn)資金的管理原則

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》 第五章 營運(yùn)資金管理

　　知識(shí)點(diǎn)二、營運(yùn)資金的管理原則

　　1.保證合理的資金需求。

　　2.提高資金使用效率。

　　3.節(jié)約資金使用成本。

　　●節(jié)流：（使用環(huán)節(jié)）精打細(xì)算、挖掘資金潛力

　　●開源：（融資環(huán)節(jié)）拓展渠道、合理配置資源

　　4.保持足夠的短期償債能力。如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比較多，流動(dòng)負(fù)債比較少，說明企業(yè)的短期償債能力較強(qiáng)；反之，則說明短期償債能力較弱。但如果企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)太多，流動(dòng)負(fù)債太少，也并不是正?，F(xiàn)象，這可能是因流動(dòng)資產(chǎn)閑置或流動(dòng)負(fù)債利用不足所致。根據(jù)慣例，流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的兩倍是比較合理的。

　　多項(xiàng)選擇題：

　　下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的是（ ）。

　　A.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡

　　B.影響企業(yè)政策的決策者

　　C.產(chǎn)業(yè)因素

　　D.利率在短期、中期、長期負(fù)債之間的差異的影響

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：影響企業(yè)選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的因素有四個(gè)：（1）企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡；（2）上市和短期借貸的難易程度；（3）產(chǎn)業(yè)因素；（4）影響企業(yè)政策的決策者。選項(xiàng)D是影響融資決策的因素。 參見教材第142頁。

　　多項(xiàng)選擇題：

　　下列關(guān)于營運(yùn)資金管理原則的說法，不正確的有（ ）。

　　A.營運(yùn)資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務(wù)

　　B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C.企業(yè)要千方百計(jì)加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)

　　D.保持足夠的償債能力是營運(yùn)資金的管理原則之一

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)，所以選項(xiàng)A不正確；加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益提供條件，所以選項(xiàng)B、C正確；保持足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金的管理原則之一，所以選項(xiàng)D不正確。 參見教材第140頁。