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中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》強化學習：證券上市制度
2012年會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》——第四章 證券法律制度
強化學習十、證券上市制度
（一）證券上市的概念
證券上市是證券發(fā)行與證券交易的橋梁，連結(jié)證券一級市場和證券二級市場。
【注意】上市的條件和發(fā)行的條件不同。
（二）證券上市的條件（重點）
| 股票 | （1）股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行； （2）股本總額不少于人民幣3000萬元； ?。?）公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上； ?。?）最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。 |
| 債券 | （1）公司債券的期限為1年以上； （2）公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元； ?。?）公司申請債券上市時仍符合法定的發(fā)行條件?！?/td> |
| 封閉式基金 | （1）基金的募集符合證券投資基金法的規(guī)定； ?。?）基金合同期限為5年以上； ?。?）基金募集金額不低于2億元人民幣； （4）基金份額持有人不少于1000人； （5）基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。 |
（三）證券上市的程序
申請證券上市交易，應當向"證券交易所"（不是中國證監(jiān)會）提出申請，由證券交易所依法審核同意
（四）證券上市的暫停與終止（由證券交易所決定）（重點）
1.暫停上市
| 重大變化 | 違法 | 虧損 | 記載事項 | 資金用途 | |
| 股票 | √（股本總額3 000萬元、股權(quán)分布25%、10%） | √ | 最近3年連續(xù)虧損 | 不按照規(guī)定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者 | X |
| 債券 | √ | √ | 最近2年連續(xù)虧損 | 未按照公司債券募集辦法履行義務 | 未按審批機關(guān)批準的用途使用 |
| 基金 | √ | √+違反上市規(guī)則 | X | X | X |
2.終止上市
| 重大變化 | 違法 | 虧損 | 記載事項 | 解散、破產(chǎn) | 合同屆滿、會議決定 | |
| 股票 | 仍不能達到上市條件 | X | 4年虧損 | 拒絕糾正 | √ | X |
| 債券 | 限期內(nèi)未能消除 | 后果嚴重 | 3年虧損 | 限期內(nèi)未能消除 | √ | X |
| 基金 | 不再具備條件 | X | X | X | X | 基金合同期限屆滿；基金份額持有人大會決定提前終止上市交易 |
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