中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：證券與證券市場(chǎng)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2012/08/31 11:01:11　字體：大小

2012年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》——第四章證券法律制度

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)一、證券與證券市場(chǎng)

　　（一）證券的概念及特征

　　1.定義：

　?。?）廣義：

資本證券	證明持有人享有一定的所有權(quán)或債權(quán)的書(shū)面憑證	股票、債券、證券衍生品種
貨幣證券	證明持券人享有一定貨幣索取權(quán)的書(shū)面憑證	匯票、本票、支票
商品證券	證明持券人享有一定商品請(qǐng)求權(quán)的書(shū)面憑證	提貨單、運(yùn)貨單、倉(cāng)庫(kù)棧單

　　【注意】股票VS債券

　?、訇P(guān)系：債券：債權(quán)債務(wù)關(guān)系，股票：股權(quán)關(guān)系

　?、谄谙蓿簜衅谙?，股票無(wú)到期。

　?、埏L(fēng)險(xiǎn)：債券比股票風(fēng)險(xiǎn)小。

　?。?）狹義：僅指資本證券

　　2.特征：投資憑證；權(quán)益憑證；可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利憑證

　　（二）證券的種類

　　我國(guó)證券市場(chǎng)上流通的證券種類主要有：股票、債券、投資基金份額、認(rèn)股權(quán)證和期貨等。

　　【注意】證券投資基金的分類

　　封閉式基金：總額不變，可交易，不可申購(gòu)、贖回

　　開(kāi)放式基金：總額會(huì)變，不可交易，可申購(gòu)、贖回

　　（三）證券市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)和要素

縱向結(jié)構(gòu)	發(fā)行市場(chǎng)：一級(jí)市場(chǎng)，發(fā)行人→投資者
縱向結(jié)構(gòu)	交易市場(chǎng)：二級(jí)市場(chǎng)，投資者→投資者
橫向結(jié)構(gòu)	股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、投資基金市場(chǎng)、金融衍生品市場(chǎng)

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