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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/07/12 14:15:49　字體：大 小

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第三章 籌資管理
第五節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)三、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　資金習(xí)性預(yù)測(cè)法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

　　不變資金是指一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金。這部分資金包括：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，必要的成品儲(chǔ)備，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。

　　變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金。

　　半變動(dòng)資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分。

　　（一）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測(cè)

　　這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測(cè)資金需要量。

　　設(shè)產(chǎn)銷量為自變量x，資金占用量為因變量y,它們之間關(guān)系可用下式表示：

　　y=a+bx

　　式中：a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金。

　　只要求出a、b，并知道預(yù)測(cè)期的產(chǎn)銷量，就可以用上述測(cè)算資金需求情況。

　?。ǘ┎捎弥痦?xiàng)分析法預(yù)測(cè)

　　

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