會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》知識點講解：進(jìn)行權(quán)益披露的情形

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2012/05/18 09:40:12　　字體：大小

2012年會計職稱考試《中級經(jīng)濟(jì)法》——第四章證券法律制度

　　知識點講解十九、進(jìn)行權(quán)益披露的情形

　　1.通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

　　前述投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定進(jìn)行報告和公告。在報告期限內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

　　2.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，抄報派出機(jī)構(gòu)，通知該上市公司，并予公告。

　　投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少達(dá)到或者超過5%的，應(yīng)當(dāng)依照第一種情形的相應(yīng)規(guī)定履行報告、公告義務(wù)。

　　3.投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式擁有權(quán)益的股份變動達(dá)到前條規(guī)定比例的，應(yīng)當(dāng)按照第一種情形的相應(yīng)規(guī)定履行報告、公告義務(wù)，并辦理股份過戶登記手續(xù)。

　　有關(guān)權(quán)益披露情形的歸納

達(dá)到5%	通過證券交易所的證券交易	3日內(nèi)報告并公告	3日內(nèi)暫停收購
	通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓
	通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式
增減5%	通過證券交易所的證券交易	3日內(nèi)報告并公告	報告期限內(nèi)和作出后2日內(nèi)暫停收購
	通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓		作出報告、公告前暫停收購