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備考信息
購進一批原材料成本是100萬元,原進項稅額為17萬元,現(xiàn)在的公允價值是110萬元,增值稅稅率是17%。
(1)在建工程(例如購建機器設備生產經營固定資產)領用原材料 | 借:在建工程 100 貸:原材料 100 |
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(2)在建工程(例如購建辦公樓等不動產)領用原材料 | 借:在建工程 117 貸:原材料 100 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 17 |
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(3)因管理不善(被盜、丟失、霉爛變質)造成原材料的損失 | 借:待處理財產損溢 117 貸:原材料 100 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 17 |
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(4)用原材料進行債務重組,償還債務130萬元 | 借:應付賬款 130 貸:其他業(yè)務收入 110 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)18.7 營業(yè)外收入 1.3 |
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(5)用原材料進行非貨幣性資產交換,換入無形資產(公允價值為128.7萬元),具有商業(yè)實質 | 借:無形資產 128.7 貸:其他業(yè)務收入 110 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)18.7 |
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企業(yè)自產的產品一批,成本是80萬元,計稅價格等于公允價值為100萬元,增值稅稅率為17%。
(1)在建工程(例如購建機器設備生產經營固定資產)領用自產產品 | 借:在建工程 80 貸:庫存商品 80 |
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(2)在建工程(例如購建辦公樓等不動產)領用自產產品 |
借:在建工程97 貸:庫存商品 80 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17 |
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(3)自產產品用于發(fā)放職工福利 |
借:生產成本等 117 貸:應付職工薪酬117 借:應付職工薪酬 117 貸:主營業(yè)務收入 100 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17 借:主營業(yè)務成本 80 貸:庫存商品 80 |
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(4)以自產產品進行債務重組,償還債務120萬元 |
借:應付賬款 120 貸:主營業(yè)務收入 100 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17 營業(yè)外收入 3 借:主營業(yè)務成本 80 貸:庫存商品 80 |
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(5)以自產產品交換無形資產(公允價值117萬元),如果具有商業(yè)實質 | 借:無形資產 117 貸:主營業(yè)務收入 100 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17 借:主營業(yè)務成本 80 貸:庫存商品 80 |
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(6)因管理不善造成的自產產品毀損 |
借:待處理財產損溢 81.7 貸:庫存商品 80 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 1.7 |
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