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會計職稱考試《財務管理》備考指導：現(xiàn)金管理模式
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理
備考指導九、現(xiàn)金管理模式
?。ㄒ唬┦罩蓷l線的管理模式
| 目的 | 1.對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率 2.以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益 |
| 構(gòu)建 | 從三個方面入手： 1.資金的流向方面 要求各部門或分支機構(gòu)在內(nèi)部銀行或當?shù)劂y行設(shè)立兩個賬戶（收入戶和支出戶），并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶統(tǒng)一管理，而所有的支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支。 2.資金的流量方面 在收入環(huán)節(jié)上，要確保所有的收入都進入收入戶，不允許有私設(shè)的賬外小金庫。 在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。 3.資金的流程方面 資金流程是指與資金流動有關(guān)的程序和規(guī)定。主要包括：關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；收入資金管理與控制；支出資金管理與控制；資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；收支兩條線的組織保障等。 |
| 注意 | 企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線模式時，一定要注意與自己的實際相結(jié)合，以管理有效性為導向。 |
“收支兩條線”原本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序而對財政資金采取的一種管理模式。
當前特別是大型集團企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。
?。ǘ┘瘓F企業(yè)資金集中管理模式
| 概念 | 是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一使用?！?/td> | |
| 模式 | 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 企業(yè)的一切資金收入都集中到集團總部的財務部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中?！?/td> |
| 撥付備用金模式 | 集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，等各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務部門報銷以補足備用金?！?/td> | |
| 結(jié)算中心模式 | 結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算的專門機構(gòu)。它通常設(shè)立于財務部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)?！?/td> | |
| 內(nèi)部銀行模式 | 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌?！?/td> | |
| 財務公司模式 | 財務公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構(gòu)。其主要職責是開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員提供包括存貸款、融資租賃等在內(nèi)的全方位的金融服務?！?/td> | |
【提示】財務公司在業(yè)務上受中國人民銀行領(lǐng)導、管理、監(jiān)督與稽核，在行政上則隸屬于各企業(yè)集團，是實行自主經(jīng)營、自負盈虧的獨立企業(yè)法人。
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