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會計職稱《財務管理》備考指導：目標現(xiàn)金余額的確定-成本模型
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理
備考指導七、目標現(xiàn)金余額的確定——成本模型
成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關成本，分析預測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。
最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
| 涉及的成本 | 含 義 | 與現(xiàn)金持有量的關系 |
| 機會成本 | 因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益 | 正相關 |
| 管理成本 | 因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用 | 一般認為是固定成本 |
| 短缺成本 | 現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失。 | 負相關 |
| 最佳現(xiàn)金持有量：上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量?！?/td> | ||
【例·單選題】（2010年試題）運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是（ ）。
A.最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋轉換成本）
B.最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
C.最佳現(xiàn)金持有量＝min（機會成本＋經(jīng)營成本＋轉換成本）
D.最佳現(xiàn)金持有量＝min（機會成本＋經(jīng)營成本＋短缺成本）
【答案】B
【正保會計網(wǎng)校答案解析】在成本模型下，最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機會成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本題的答案為選項B。
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