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會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)：企業(yè)所得稅法

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2010/09/27 09:28:54　字體：大 小

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎中大公司2009年取得銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元，管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有（ ）。

　　A.中大公司可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是120萬(wàn)元

　　B.中大公司可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是60萬(wàn)元

　　C.當(dāng)前銷(xiāo)售額下，為了充分利用稅收政策，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額為200萬(wàn)元

　　D.當(dāng)前銷(xiāo)售額下，為了充分利用稅收政策，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額為120萬(wàn)元

　　正確答案：BC

　　答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%.按照規(guī)定中大公司當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的的60%是60萬(wàn)元，稅前扣除限額是24000×0.5%=120（萬(wàn)元），60萬(wàn)元<；120萬(wàn)元，所以可以扣除60萬(wàn)元。如果充分利用稅收政策，則當(dāng)前銷(xiāo)售額下，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以達(dá)到24000×0.5%/60%=200（萬(wàn)元）。

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