《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)：增值稅的應(yīng)交稅費(fèi)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/09/24 08:39:55　　字體：大小

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎下列事項(xiàng)涉及的增值稅中，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的有（　）。

　　A.將原材料用于生產(chǎn)性質(zhì)的在建工程（動(dòng)產(chǎn)）

　　B.將原材料用于對(duì)外投資

　　C.將產(chǎn)成品用于在建工程（不動(dòng)產(chǎn)）

　　D.管理不善造成已完工產(chǎn)品發(fā)生損失

　　E.管理不善導(dǎo)致原材料發(fā)生盤虧

　　正確答案：DE

　　答案解析：選項(xiàng)A，原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)B，視同銷售，涉及銷項(xiàng)稅額的核算；選項(xiàng)C，涉及銷項(xiàng)稅額的核算；選項(xiàng)D，進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)E，進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。

　　注意：其中選項(xiàng)ADE涉及稅法新變動(dòng)的內(nèi)容。選項(xiàng)A，2009年1月1日之后購入、購建的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，如果題中沒有給出明確的時(shí)間點(diǎn)，則按照新規(guī)定進(jìn)行處理；選項(xiàng)DE，如果是管理不善造成存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，需要把該盤虧存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，除這三項(xiàng)外其他的情況不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

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